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财务分析与风险监控 • 主讲人：余国杰教授 • 地址：武汉大学经济与管理学院 • 邮编：430072 • 电话 • E-mail：wdygj@163.com 企业财务管理整体框架 财务管理工作 第三层次：CEO财务 预算与内部控制 资本运作 第二层次：财务经理财务 财务分析 资金运作 第一层次：财务人员财务 会计与税务 现金管理 会计工作 财务工作 现代企业财务管理组织设置 董事会 CEO 经营部门 CFO 财务主管 会计主管 现金经理 信用经理 财务会计经理 成本会计经理 投资预算经理 财务计划经理 数据处理经理 税务经理 一、什么是财务分析? • 财务分析的概念 • 财务分析的对象 • 财务分析的方法 （一）财务分析的概念 • 财务分析是指以财务报表和其他 资料（报表附注、财务情况说明、 审计报告）为依据和起点，采用 专门方法，系统分析和评价企业 的过去和现在的财务状况、经营 成果及其变动，目的是了解过去、 评价现在、预测未来、帮助各利 益关系人改善决策。 （二）财务分析的对象 • 财务会计报表：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表。 • 会计报表附注：是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动 表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示 项目的说明等。包括：“财务报表的编制基础”、“遵循企业会计准则的声 明”、“重要会计政策的说明”、“重要会计估计的说明”、“会计政策和 会计估计变更以及差错更正的说明”、“对已在资产负债表、利润表、现金 流量表和所有者权益变动表中列示的重要项目的进一步说明（会计报表的项 目注释）”、“或有和承诺事项”、“资产负债表日后非调整事项”、“关 联方关系及其交易”等需要说明的事项。 • 财务情况说明：包括公司基本情况简介；会计数据和业务数据摘要；股本变 动及股东情况；公司董事、监事、高级管理人员和员工情况；公司治理结 构；股东大会情况简介；董事会报告；监事会报告；重大事项等。 • 审计报告：标准无保留意见审计报告、带强调事项段无保留意见审计报告、 保留意见审计报告、无法表示意见审计报告、否定意见审计报告 1、资产负债表 资产 期末数 年初数 负债和所有者权益 期末数 年初数 流动资产： 流动负债： 货币资金 短期借款 交易性金融资产 应付票据 应收票据 应付账款 应收账款 预