审计 第六章 审计计划.pdf

需要掌握了解的内容 1.理解总体审计策略和具体 审计计划； 2.掌握重要性 3.掌握审计风险 山东工商学院会计学院 王金凤 第一节 初步业务活动 一、初步业务活动(Preliminary Engagement Activities) 目的及内容 目的：即注册会计师开展初步业务活动有助于确保在计划审 计工作时达到下列要求： 1.注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能 力； 2.不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务 意愿的情况； 3.与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。 山东工商学院会计学院 王金凤 一、初步业务活动(Preliminary Engagement Activities) 目的及内容 内容： （1）针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质 量控制程序； （2 ）评价遵守职业道德规范的情况； （3 ）及时签订或修改审计业务约定书 山东工商学院会计学院 王金凤  注册会计师应当在下列环节开展初步业务活动（）。  A针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量 控制程序  B 了解被审计单位及其环境评估重大错报风险  C评价遵守职业道德规范的情况  D及时签订或修改审计业务约定书 山东工商学院会计学院 王金凤  1.财务报表编制基础  2.就管理层的责任达成一致 山东工商学院会计学院 王金凤 三、审计业务约定书  审计业务约定书（Engagement Letter ）的涵义及 实质  涵义： （审计准则1111号《审计业务约定书》） 是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记 录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标 和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书 面协议。  业务约定书的实质是经济合同。 山东工商学院会计学院 王金凤 审计业务约定书的基本内容 （1 ）财务报表审计的目标和范围； （2 ）注册会计师的责任； （3 ）管理层的责任； （4 ）指出用于编制财务报表所适用的财务报告编制基础； （5 ）提及注册会计师拟出具的审计报告的预期形式和内容， 以及对在特定情况下出具的审计报告可能不同于预期形式和内 容的说明。 山东工商学院会计学院 王金凤  审计业务约定书的特殊考虑  1.考虑特定需要  2.组成部分的审计  3.连续审计  4.审计业务约定条款的变更 山东工商学院会计学院 王金凤  审计业务