绩效评估制度的构成要素及处理方法概述.pptVIP

部门资金的决定方法 4．部门资金计算实例： 单位：万元 部门资金 合计 营业 制造 物料 固定资产 9200 1000 7200 1000 盘存资产 3700 1400 700 1600 应收债权 6500 6500 -- -- 合 计 19400 8900 7900 2600 库存成本的求法 库存成本的内容包括： 不能有效运用资金的损失 保管场所的损失 处理费用的损失 不合用的损失 各种补偿费的决定方法 1．补偿费制度：企业发现潜在的利润，防止潜在的损失而制定。即给其他部门添加麻烦时，用补偿费形式表示歉意，接受其他部门提供服务所支付的服务费也是一种补偿费 各种补偿费的决定方法 2．补偿费项目： 赶工费 迟延费 支援费 技术费 各种补偿费的决定方法 抱怨赔偿费 品质赔偿费 工时节省费 自由交易费 销售部门的绩效评估 事业部性质的销售部门绩效月报 财务部门的绩效评估 成本控制部门的绩效评估 资金部门的绩效评估 其他部门的绩效评估 其他部门绩效评估的基本想法 其他部门（经营管理、生产管理、人事管理、品质管理主管或经理）的评估 管理部的目标管理制度 人事管理制度 绩效评估制度的构成要素及处理方法（三） 绩效评估制度的构成要素及处理方法 目标值、基准值的基本想法 目标利润额的决定方法 部门费用的计划值决定方法 总公司经费的各部门分摊方法 绩效评估制度的构成要素及处理方法 部门间买卖价格(转帐价格)的决定方法 部门资金的决定方法 库存成本的求法 各种补偿费的决定方法 目标值、基准值的基本想法 1．目标值及基准值的设定：销售额、成本、利润、部门资金、品质、生产量、库存等项目 目标值：企业本身希望达成的水准值, 以企业整体考虑时，有全公司想要达成的销售额、利润 及其他 种种项目。其水准亦随着企业 所维持的状况与经营者的需求程度而有所变化,象这样的全公司目标可视为企业的经营计划而加以设订。为达成全公司的目标，可由上而下展开，以连锁的方式，制定各部门应达成之目标。 目标值、基准值的基本想法 2．基准值或计划值则是测定绩效时表示所设定的水准数值。但二者若从水准上考虑，有两种不同情况的数值。亦即： （1）设定于前期相同数值的情形: 此数值与该期实绩对照---水准较前期 提高多少 （2）作为该期想要达成的目标所设定的情形： 此数值与该期实绩对照---目标的达成度 目标利润额的决定方法 1．目标利润的内容： 拟定经营计划时，首先由最高经营者负责决定必须达成的利润，即目标利润 销售额-(容许)成本=目标利润 2．目标利润的计算方法: 目标利润=[(股息+法定公积金+特别公积金+董监酬劳)计划值]/(1-税率) 部门费用的计划值决定方法 1．设定期的计划值之想法: 基本想法:以前期实绩为基数+次期的各项条件,而以与前期同样努力即能实现的数值作为次期的基准 所制定的计划值(基准值)始终是为了提高该期实绩的一种手段,决不以较基准高或低来评断绩效 部门费用的计划值决定方法 在设定与前期水准比较的期计划时,加入以下6个项目: （1）前期实绩基数 不论好坏都以前期实绩作为计算基数,这是若以前期同样努力则会变成怎样的一种基准 部门费用的计划值决定方法 （2）前期正常值基数 以前期实绩作基数,如有超出正常变动范围的实绩值(异常值)则予以排除,而以正常状态下所发生的实绩作为基数 （3）次期作业度(生产能力的利用程度)基数 应设定与次期的计划作业度相对应的适当费用作为计划值,即采用变动预算制度 部门费用的计划值决定方法 （4）次期价格基数 每期的价格变动为公司外面的主要因素,这是各部门主管无法控制的,故虽然努力度与前期一样,但薪资材料费各项经费等均须根据次期价格进行计划 （5）特殊条件的添加 销售及生产上有了特殊条件的变化时,若该部门无法直接控制费用的增加,则当该增加部分明确后,应加算于次期计划值上 部门费用的计划值决定方法 （6）根据需要将改善增列 由于期计划利润的水准高低不同,为了提高利润,有时必须采取增加销售额或降低成本计划等之对策,此时要在弄清楚与前期实绩比较的水准后,应将这些必须改善的事项加进计划里 部门费用的计划值决定方法 2．期计划值设定模式:(以营业部门为例) 项目 步骤 （11） 人事费 （12） 变动费 （13）固定费 （14） 利息 （15） 补偿费 （16） 不良债权损失 （17） 部门费小计 1 前期实绩值 2640 1320 2970 1065 2