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内部控制制度建设与实践透视 内部控制制度建设与实践透视 内部控制制度建设与实践透视 内部控制制度建设与实践透视 西南财经大学 西南财经大学 冯 建 冯 建 法兴银行事件 法兴银行事件  法国兴业银行创建于1864年5月，现有来自77个  法国兴业银行创建于1864年5月，现有来自77个 国家和地区的12万名员工和2 200万客户。以丑闻 国家和地区的12万名员工和2 200万客户。以丑闻 披露前的股价计算，其市值约合369亿欧元，为法 披露前的股价计算，其市值约合369亿欧元，为法 国第二大银行、欧元区第七大银行。该行在复杂的 国第二大银行、欧元区第七大银行。该行在复杂的 股票衍生金融产品投资领域享有盛名，长期占据业 股票衍生金融产品投资领域享有盛名，长期占据业 界头把交椅的位置，并被誉为“监控专家”。 界头把交椅的位置，并被誉为“监控专家”。  2008年1月24 日，法兴银行曝出世界金融史上最  2008年1月24 日，法兴银行曝出世界金融史上最 大的违规操作丑闻。现年31岁的交易员杰洛米·科 大的违规操作丑闻。现年31岁的交易员杰洛米·科 维尔在未经授权的情况下大量购买欧洲股指期货， 维尔在未经授权的情况下大量购买欧洲股指期货， 其违规交易头寸高达500亿欧元（约合735亿美 其违规交易头寸高达500亿欧元（约合735亿美 元），造成法兴银行的直接损失近49亿欧元（约合 元），造成法兴银行的直接损失近49亿欧元（约合 71亿美元）。 71亿美元）。  巴黎法院接受了检察机构对科维尔“滥用信用”、“伪  巴黎法院接受了检察机构对科维尔“滥用信用”、“伪 造及使用虚假文书” 以及“侵入数据信息系统”的三项 造及使用虚假文书” 以及“侵入数据信息系统”的三项 指控。而法兴银行方面，不仅因斩仓损失近49亿欧 指控。而法兴银行方面，不仅因斩仓损失近49亿欧 元，还因美国次贷危机而不得不减记29.9亿美元资 元，还因美国次贷危机而不得不减记29.9亿美元资 产，瑞士银行转天就将法兴银行的投资评级从“买入” 产，瑞士银行转天就将法兴银行的投资评级从“买入” 下调至“中性”，德意志银行则将评级从“买入”下调 下调至“中性”，德意志银行则将评级从“买入”下调 至“持有”，两家全球最大的债信评级机构穆迪和惠 至“持有”，两家全球最大的债信评级机构穆迪和惠 誉随即都降低了法兴银行的长期债务评级，标准普 誉随即都降低了法兴银行的长期债务评级，标准普 尔也调低了法兴银行的长期和短期债务评级。 尔也调低了法兴银行的长期和短期债务评级。  2月11 日，法兴银行正式宣布，将通过融资扩股计  2月11 日，法兴银行正式宣布，将通过融资扩股计 划，以发行新股、股东优先认购的方式筹资55亿欧 划，以发行新股、股东优先认购的方式筹资55亿欧 元以渡过危机，预计该方案可提升集团资本充足率 元以渡过危机，预计该方案可提升集团资本充足率 至8.0%。同时，针对法兴银行的收购行动也暗波 至8.0%。同时，针对法兴银行的收购行动也暗波 汹涌…… 汹涌…… 巴林银行破产案 巴林银行破产案  1995年2月27 日，世界上有着233年历史的巴林银行垮了。  1995年2月27 日，世界上有着233年历史的巴林银行垮了。 四万员工，下面有四个集团，全球几乎所有的地区都有分支机 四万员工，下面有四个集团，全球几乎所有的地区都有分支机 构的233年的巴黎银行怎么会垮呢？因为一个人——利森。利 构的233年的巴黎银行怎么会垮呢？因为一个人——利森。利 森当年才28岁，是巴林银行新加坡分行的经理。他25岁到巴 森当年才28岁，是巴林银行