融资性担保公司的会计制度和会计核算.pdf

融资性担保公司的会计制度和会计核算 上海国安融资担保有限公司培训资料 2011年3月 融资性担保公司的会计制度和会计核算 一、融资性担保公司财务制度会计核算主要政策法规依据 二、企业会计准则的适用 三、会计报表的适用 四、会计科目 五、主要帐务处理 六、需要注意的问题 一、融资性担保公司财务制度会计核算主要政策法规依据 1、执行会计标准 企业会计准则 2、管理方面 （1）《融资性担保公司管理暂行办法》（银监会等七部委令） （2）《上海市融资性担保公司管理试行办法》[沪府发（2010）]31号 二、企业会计准则的适用 1、财政部《企业会计准则解释第4号》第八条 2、《企业会计准则第25号原保险合同》 3、《企业会计准则第26号再保险合同》 4、《保险合同相关会计处理规定》[财会（2009）15]号 根据财政部《企业会计准则解释第4号》第八条的规定，融资性担保 公司应当执行企业准则，不再执行《担保企业会计核算办法》。 财政部《企业会计准则解释第4号》发布前融资性担保公司发生的担 保业务未按照上述规定处理的，应当进行追溯调整，追溯调整不切实 可行的除外。 三、会计报表 2010年融资性担保公司适用：2010年度金融企业财 务决算报表（担保类），(以后每年度按财政部发布要求 执行) 具体填报范围为 三、会计报表 1 、 以前年度调整资产负债表（担保T01表）本表反映期初资产、负 债、 所有者权益调整情况 2 、以前年度调整利润及利润分配表（担保T02表） 本表反映上年利润及利润分配调整情况 3 、资产负债表（担保01表） 4 、利润及利润分配表（担保02表） 5 、所有者权益（或股东权益）增减变动表（担保03表） 6 、资产减值准备明细表（担保04表） 7 、资产质量情况表（担保05表） 8 、固定资产情况表（担保06表） 9 、营业费用及营业外收支明细表（担保07表） 10 、税金及社会保险费用缴纳情况表（担保08表） 11 、基本情况表（担保09表） 资产负债表 担保01表 编制单位： 2010年12月31日 金额单位：元 项目 行次 年初数 年末数 项目 行次 年初数 年末数 流动资产： 流动负债： 货币资金 1 短期借款 46 短期投资 2 应付分担保账款 47 减：短期投资跌价准备 3 应付手续费 48 应收票据 4 预收担保费 49 应收股利