第四章__现代企业经营计划.pdf

第四章现代企业经营计划 第一节 经营计划概述 第二节 经营计划的编制 第三节 经营计划编制方法 第四节 经营计划的控制 第一节 经营计划概述 一、经营计划概念与体系 （一）经营计划概念 在经营决策的基础上，根据经营目标对企业的生产经 营活动和所需要的各项资源，从时间和空间上进行具体统筹 安排所形成的计划体系。 （二）经营计划体系 战略计划 业务计划 基层作业计划 二、经营计划的任务 （一）制定目标，明确责任 （二）科学合理配置资源 （三）协调生产经营活动 （四）提高生产效益和经济效益 三、制定经营计划的原则 （一）系统原则（全局原则） （二）平衡原则 （三）灵活性原则 （四）效益性原则 （五）全员性原则 第二节经营计划的编制 一、长期经营计划 二、中期经营计划 三、短期经营计划 长期经营计划编制的程序： 1、调查研究（经营理念、经营环境、企业状况） 2、确定目标期望水平和目标预测水平，明确差距 （核心） 3、设计战略，弥补差距 4 、编制计划，形成文件 中期经营计划的特征： 1、它是长期经营计划的具体化 2、按每项产品制定计划 3、按职能制定整个企业的综合计划 4、中期经营计划是定量化的计划 中期经营计划的编制： 1、长期经营计划 2、中期目标 销售额、产品结构、资本结构、资金利润率 3、中期开发计划 4 、分产品的销售计划、生产计划、结构计划 5、企业的销售生产计划 6、企业结构计划 （设备和人员计划） 7、企业利润计划和经营比率表 短期经营计划的编制： 1、利润计划 （前提） 2、销售计划(品质、价格、促削) 3、生产计划(产值、质量、生产进度) 4 、工资计划 （员工人数、工资总额） 5、采购计划 6、生产费用预算及成本计划 （产品成本） 7、资金计划 （固定资金、流动资金） 8、企业改造计划 （技术改造） （1）概要利润计划 （预测） （2 ）规划项目利润计划（评估项目经济效益） （3 ）产品利润计划 （4 ）综合利润计划 （营业外收支、损益） 第三节 经营计划编制方法 一、经营计划的编制程序 1、调查预测，估量机会 2、统筹安排，确定目标 3、拟定方案，比较优选 4 、确定预算，综合平衡 二、经营计划编制的方法 （一）滚动计划法 将计划分为若干个时期，近期计划具体详细，远期计 划较为简略笼统，是准备实施部分。该方法是一种连续、灵 活、有弹性地根据一定时期计划执行情况，通过定期调整， 依次将计划时期顺延，再确定计划内容的方法。 滚动计划法示意图 上期五年计划 详细 较细 较粗 2005 2006 2007 2008 2009 2005年计划完成情况 计划与实绩差异 差异分析 差异分析结果 因素变动 经营方针调整 本期五