出纳岗位工作实务.pdf

出纳岗位工作实务 讲义提纲 一、为什么要设置出纳岗位 一、为什么要设置出纳岗位 二、出纳人员应具备的素质 二、出纳人员应具备的素质 三、出纳人员与会计人员的关系 三、出纳人员与会计人员的关系 四、建立出纳工作制度 四、建立出纳工作制度 五、现金及现金管理制度 五、现金及现金管理制度 六、印鉴及印鉴的管理 六、印鉴及印鉴的管理 七、如何开立银行账户 七、如何开立银行账户 八、更户、并户、迁户、销户 八、更户、并户、迁户、销户 讲义提纲 九、支票的签发 九、支票的签发 十、支票的结算 十、支票的结算 十一、预留印鉴更换及挂失 十一、预留印鉴更换及挂失 十二、账薄的设置和启用 十二、账薄的设置和启用 十三、会计账薄的登记 十三、会计账薄的登记 十四、对账及对账的主要内容 十四、对账及对账的主要内容 十五、结账时账户余额填写 十五、结账时账户余额填写 十六、出纳资料整理与交接工作 十六、出纳资料整理与交接工作 一、为什么要设置出纳岗位? 出纳，顾名思义，出就是支出，纳就是收入。 具体地讲，出纳是按照有关规定和制度，办理本 单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库 存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作 的总称。 出纳通常包含两层意思： 一是指出纳工作，就是现金及票据的收进、 付出、结存业务。 二是指出纳人员，就是办理上述业务的人员。 一、为什么要设置出纳岗位? 《会计法》第二十一条第二、三款专 门规定出纳员不得兼管稽核、会计档案 保管和收入、费用、债权债务账目的登 记工作。所以，凡是实行独立核算、在 银行开户、有经常性收入和支出的企业 均应配备专职或兼职出纳人员。具体怎 么配备，可根据单位的规模及业务量的 大小而定。 二、出纳人员应具备的素质 出纳人员具有全面精通的政策水平，熟 练高超的业务技能，严谨细致的工作作风， 还要有良好职业道德修养和较强安全防范意 识。 出纳员最起码应具备两个方面的基本素质： 一是手脚干净。不贪不占，做个正直人； 二是敬业精神。点钞要准确，填单要认 真，记账要清晰，跑银行要腿勤，办业务要 手勤。 三、出纳与会计的关系 出纳与会计是同属于一个独立核算 单位的两个财会工作岗位，在地位上是 等同的，在业务是互相协作，密不可分 的，但在实际操作中还是有区别的。出 纳人员专管货币资金的收付以及与之相 关的现金日记账和银行存款日记账的登 记；会计人员则是专管除货币资金之外 的总账和其他明细账。 三、出纳与会计的关系 出纳人员应在两个方面主动地接受 会计的监督： 一是主动为会计监督盘库提供条 件，绝不能认为监督盘库是对出纳人员 的不信任。 二是对账时主动为会计人员报出现 金库存数，由会计员核对账款是否相符。 四、建立出纳工作制度 出纳岗位职责： 1、办理现金收付结算业务； 2、登记日记账； 3、保管库存现金和各种有价证券； 4、保管有关印章、空白收据。 • 出纳人员具有以下权限： • （1）维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄 虚作假行为。 • （2）参与货币资金计划定额管理的权力。 • （3）管好用好货币资金的权力。 四、建立出纳工作制度 出纳工作制度，是日常经济生活中，要求 出纳人员必须遵循的办事规程或行为准则。其 主要内容通常包括五个方面的要求： 一、出纳工作应该由指定的专职或兼职人 员担任。 二、出纳人员应该根据审核无误的会计凭 证办理银行、现金收付，审核工作应由会计主 管人员或其他指定的会计人员来担任。 四、建立出纳工作制度 三、出纳人员应根据业务时间顺序 逐日逐笔登记现金日记账，每天业务结 束后，结出余额，应编制库存现金日报 表并核对相符。 四、认真复核原始凭证，加强对现金 收付的监督。