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内部审计工作业务手册 ****（集团）******有限公司 内部审计工作业务手册 2007 ** ** 集 团 审 计 部 **审计部 第 0 页 内部审计工作业务手册 1 目 录 序言⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ （2-5） 第一部分 内部审计办法⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ （6-11） 第二部分 内部审计具体规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ （12-35） 内部审计具体规范第1 号──审计方案编制规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ （12-14） 内部审计具体规范第2 号──审计通知书规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ （15-16） 内部审计具体规范第3 号──审计证据规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ （17-19） 内部审计具体规范第4 号──审计工作底稿规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ （20-22） 内部审计具体规范第5 号──审计事项评价规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ （23-25） 内部审计具体规范第6 号──审计报告编审规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ （26-28） 内部审计具体规范第7 号──审计复核工作规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ （29-30） 内部审计具体规范第8 号──审计文书处理规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ （31-32） 内部审计具体规范第9 号──审计档案工作规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ （33-35） 第三部分 内部审计实务指南⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ （36-62） 内部审计实务指南第1 号──货币资金⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ （36-38） 内部审计实务指南第2 号──存货⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ （39-41） 内部审计实务指南第3 号──固定资产及折旧⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ （42-45） 内部审计实务指南第4 号──生产与费用循环⋯⋯⋯⋯⋯⋯ （46-49） 内部审计实务指南第5 号──应付款项⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ （50-51） 内部审计实务指南第6 号──损益类项目⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ （52-54） 06年审计问题年度总结⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ （55-62） **审计部 第 1 页 内部审计工作业务手册 2 内部审计工作业务手册 序 言 本序言旨在说明审计部独立审计工作手册（以下简称“审计手册” ）的目标、体系、制定与发布程 序，并对其规范内容、约束力及适用范围进行解释。本序言由**集团审计部负责解释。 一、 审计手册的制定依据与目标 1． 审计手册依据《内部审计具体准则》制定。 2 ． 制定审计手册的目标： 2 ．1 建立执行内部独立审计工作的权威性标准，规范内部审计人员的工作行为，促使内部审 计人员恪守独立、客观、公正的基本原则，有效地发挥内部审计的监督和服务作用。 2 ．2 促使各审计人员按照统一的工作标准行使内部独立审计工作，提高审计工作质量，提高 业务素质和工作水平。 2 ．3 明确审计人员责任，维护公司利益，保护董事会和其他利益关系人的合法权益，促进集 团发展。 二、 审计手册的体系 1． 审计手册是内部审计人员工作规范体系的重要组成部分。 2 ． 审计手册由以下三个层次组成： 2 ．1 内部审计办法。 内部审计办法是内部审计工作的基本大纲，是对内部审计人员专业胜任能力的基本要求和审计行 为的基本规范，是制定内部审计具体规范和内部审计指南的基本依据。 2 ．2 内部审计具体规范。 内部审计具体规范是依据内部审计办法制定的，是对内部审计人员实施一般审计业务、出具审计 报告的具体规范。