金融机构往来业务的核算.pdf

金融机构往来业务的核算 联行往来是同一系统银行各分支机构间的帐务往 来来，，而金融机构往来则是跨系统的而金融机构往来则是跨系统的、、不同银行之间的不同银行之间的 帐务往来。两者纵横交错，构成了一个资金运动与流 通的网状系统通的网状系统。 工商银行工商银行 中央银行中央银行 农业银行农业银行 （甲地）金融机构往来 （甲地） 联行往来 异地工行异地工行 第一节 金融机构往来业务概述 一、金融机构往来的概念及内容 金融机构往来是指不同系统银行之间的帐务往金融机构往来是指不同系统银行之间的帐务往 来来，，具体来说具体来说，，金融机构往来是商业银行与商业金融机构往来是商业银行与商业 银行之间，商业银行和人民银行之间，商业银行 与非银行金融机构之间，由于办理资金划拨、结 算等业务而引起的资金帐务往来。 目前目前，，金融机构往来核算的内容有金融机构往来核算的内容有：：商业银行商业银行 之间的往来，包括同城票据交换及清算、异地跨 系统汇划款项相互转汇、同业拆借等；商业银行 和中央银行的往来，包括商业银行向中央银行送 存或提取现金存或提取现金、缴存存款准备金缴存存款准备金、向中央银行借向中央银行借 款款、、办理再贴现及通过中央银行汇划款项办理再贴现及通过中央银行汇划款项。。 二二、、金融机构往来核算要求金融机构往来核算要求 1、要有利于资金分开。 2 、各商业银行之间的资金占用要及时清算。 3、各商业银行在中央银行开立的往来帐户应严格 掌握掌握。 44 、、要有利于畅通汇路要有利于畅通汇路。。 第二节 同业往来的核算 一、同业往来的概念 同业往来同业往来，亦称商业银行往来亦称商业银行往来，是指商业银行是指商业银行 之间由于办理跨系统结算、相互拆借等业务所引 起的资金帐务往来。 本节我们主要介绍同城票据交换、异地跨系统 转汇和同业拆借等业务的核算转汇和同业拆借等业务的核算。 二、同城票据清算的核算 （一）票据交换的基本做法 在大中城市在大中城市，由于各个单位的开户银行都可能由于各个单位的开户银行都可能 各不相同，它们之间的经济往来、资金清算，不 可能在一个银行内部完成，这就需要通过同城票 据交换来处理。 同城票据交换的处理分以下几个环节： 1、对参加交换的行处，核定交换号码。 2 、确定交换场次和时间，目前基本上各大城市一 天交换两次，上午8点和下午2点。 3、票据交换分票据交换分提出行提出行和和提回行提回行两个系统两个系统。 44 、票据交换的差额应向人民银行办理转帐清算票据交换的差额应向人民银行办理转帐清算。 （（二二））同城票据交换的核算同城票据交换的核算 （1） （2 ） （3 ） 工商银行 农业银行 中国银行 中央银行 提出提出： 提回提回： 提回提回： 应收10张 应付7张 应付3张 26 000元 20 000元 6000元 应付应付22张张 应收应收22张张 12 000元 12 000元 参加交换的各银行的会计分录为： 工商银行工商银行的会计分录如下的会计分录如下：： 借：××存款 12 000 存放中央银行款项 14 000 贷贷：××××存款存款 2600026000 （（填存款凭证填存款凭证）） 农业银行的会计分录如下： 借：××存款 20 000 贷贷：××××存款存款 1200012000 存放中央银行款项 8000 （填支款凭证） 中国银行的会计分录如下： 借：××存款6000 贷贷：存放中央银行款项存放中央银行款项 （（填