税务会计-增值税概述.ppt

1、将自产、委托加工货物用于非应税项目 会计不视同销售，税法视同销售 企业基建工程领用自制的甲产品30件，每件销售价格为250元，每件实际制造成本为200元，增值税率17%。 2、将自产、委托加工或购买的货物用于捐赠 会计不视同销售，税法视同销售 甲将一批自产的产品赠送给乙，该批产品的实际成本为30万元，税务机关核定的计税价格为40万元。 3、将自产委托加工或购买的货物用于对外投资 会计上视同销售，税法上也视同销售。 甲乙为非同一控制下的两家独立公司，甲以本公司自产的产品对乙进行投资，取得乙60%的股权，该批商品账面价值180万元，没有发生减值，投资日的公允价值为250万元，投资日乙公司的所有者权益公允价值为400万元。 4、将自产委托加工的货物用于集体福利 会计上视同销售，税法上也视同销售。 某食品厂在中秋节将自产的月饼作为福利发给本厂职工，该批月饼的市场售价50000元，实际成本为30000元。 5、扣收逾期包装物的押金 收到客户包装物押金2000元，因客户逾期未退还包装物而扣收。 1、接受应税劳务 企业委托某木器厂加工包装木箱，发出板材实际成本14100元，用银行存款支付加工费5000元和增值税850元，取得增值税专用发票。另支付往返运费760元，其中运费发票金额700元，装卸费60元。 2、进口货物 甲公司是一家商品批发兼零售企业，一般纳税人，某月从国外进口