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内部控制项目 COSO 控制框架和内部控制培训 2003年12月29 日 此处列述的信息和观点不代表任何法律或其他形式的专业意见。有关2002年萨本斯－奥克斯利法案和相关证券交易（SEC ）法 规及条例所规定的公司职责和合规性要求，建议公司向法律顾问进行咨询。 议程 1. 介绍 2. COSO控制框架 3. COSO 内部控制框架要素详 述 介绍 • 欢迎 • 介绍 3 PricewaterhouseCoopers 课程目标 • 介绍内部控制和COSO 内部控制框架的概念 • 介绍COSO 内部控制框架的组成要素 4 PricewaterhouseCoopers 议程 1. 介绍 2. COSO控制框架 3. COSO 内部控制框架要素详 述 什么是内部控制？ 1. 内部控制被定义为一个过程…….. 2. 由组织的董事会、管理层和其它人员共同实施……… 3. 被设计以提供合理保证…….. 4. 有关以下目标的实现：  经营的效果和效率  财务报告的可靠性  法律和法规的遵从性 6 PricewaterhouseCoopers COSO 委员会 “COSO，是自愿性的私人组织，致力于通过强化商 业道德、建立完善有效的内部控制和法人治理结构 以提高财务报告的质量。它从属于1985年成立的反 虚假财务报告委员会(也被称为Treadway委员会)。 COSO由美国注册会计师协会(AICPA)、内部审计协 会(IIA)、财务经理协会(FEI)、美国会计学会 (AAA)、管理会计学会(IMA)等多个专业团体组成。 7 PricewaterhouseCoopers COSO 内部控制框架的历史 反虚假财务报告委员会（Treadway委员 会）成立于1985年 内部控制－ 整合的控制框架 反虚假财务报告委员会在1987年签署了 报告－号召研究并制定一个统一的内部 控制框架 1992年9月签署了名为内部控制整合框 架的报告 2003年签署“COSO－企业风险管理”草 Treadway委员会 案 发起委员会 最为广泛认可的针对内部控制整合框架的国际标准 最为广泛认可的针对内部控制整合框架的国际标准 8 PricewaterhouseCoopers 内部控制框架– COSO COSO的关键概念: • 当内部控制被“植入”经营活动中时是最有效的