内部控制及控制风险评价.pdf

内部控制及控制风险评价 一、大纲 （一）内部控制目标与要素 （二）了解与记录内部控制 （三）内部控制测试 （四）内部控制评价 （五）管理建议书 二、本章重点、难点 注册会计师编制审计计划时，应当研究与评价被审计单位的内部控制。对拟信 赖的内部控制进行符合性测试，据以确定对实质性测试的性质、时间和范围的影 响。 （一）内部控制目标与要素 1. 内部控制定义 被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、 发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政 策与程序。 2. 内部控制的目标。 （1）保证业务活动按照适当的授权进行； ．．．．． （2）保证所有交易和事项以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适 ．． 当的账户，使会计报表的编制符合会计准则的相关要求； ．．