审计方案的质量控制.pdf

审计方案的质量控制 审计方案的质量控制 本讲主要内容 本讲主要内容 •审计方案的作用 审计方案的作用 • •审计方案的编制和调整 审计方案的编制和调整 • 编制调整审计方案的质量责任 • 编制调整审计方案的质量责任 • 本章的结构 • 本章的结构 • 与《审计机关审计方案准则》 •与《审计机关审计方案准则》 • 的比较 的比较 2 审计方案的作用 审计方案的作用  审计方案是落实审计任务，确保完成  审计方案是落实审计任务，确保完成 年度审计项目计划的重要依据 年度审计项目计划的重要依据  审计方案是指导审计作业的重要措施  审计方案是指导审计作业的重要措施  审计方案是检查考核审计项目质量的  审计方案是检查考核审计项目质量的 重要依据 重要依据 3 为了提高审计质量，防范审计风险， 为了提高审计质量，防范审计风险， 提高审计工作的规范化和科学化水平，必 提高审计工作的规范化和科学化水平，必 须加强对审计方案的质量控制，充分发挥 须加强对审计方案的质量控制，充分发挥 审计方案的作用。 审计方案的作用。  进一步强化审前调查 进一步强化审前调查  细化审计方案的编制程序和内容 细化审计方案的编制程序和内容  明确相关责任 明确相关责任 4 审计方案的编制和调整 审计方案的编制和调整  充分开展审前调查  充分开展审前调查  进一步明确审计目标  进一步明确审计目标  初步分析性复核  初步分析性复核  确定重要性水平  确定重要性水平  评估审计风险  评估审计风险  编制和审批审计方案  编制和审批审计方案  调整审计方案  调整审计方案 5 充分开展审前调查 充分开展审前调查 • 安排好审前调查的时间和人员 • 安排好审前调查的时间和人员 • 明确审前调查的内容 • 明确审前调查的内容 • 采用灵活的审前调查方式 • 采用灵活的审前调查方式 • 可先发审计通知书再审前调查 • 可先发审计通知书再审前调查 6 进一步明确审计目标 进一步明确审计目标 确定审计目标应考虑以下因素： 确定审计目标应考虑以下因素：  法律、法规、规章的规定及相关政策；  法律、法规、规章的规定及相关政策；  政府、审计机关、有关部门对审计项目  政府、审计机关、有关部门对审计项目 的要求； 的要求；  被审计单位的有关情况；  被审计单位的有关情况；  审计组成员的业务能力、审计经验；  审计组成员的业务能力、审计经验；  审计的时间和经费预算以及  审计的时间和经费预算以及  其他需要考虑的因素。  其他需要考虑的因素。 7 初步分