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内部控制测试程序介绍 内部控制测试程序介绍 2010年4月 2010年4月 控制评价图 方法： 询 要素：总体情 方法： 询 要素：总体情 标准： 问、观察、 标准： 况，运行情 问、观察、 况，运行情 检查、再执 况，例外事 检查、再执 定性、定量 况，例外事 定性、定量 行 项，整改建议 行 项，整改建议 内控测试 缺陷评估 评价报告 年度考核 内控测试 缺陷评估 评价报告 年度考核 设计有效 执行有效 实质性漏 设计有效 执行有效 实质性漏 重大缺陷 一般缺陷 性 性 洞 重大缺陷 一般缺陷 性 性 洞 内容概要 内容概要 1 定义 1 定义 2 测试范围的确定 2 测试范围的确定 3 内部控制测试准备阶段 3 内部控制测试准备阶段 4 内部控制测试的现场实施阶段 4 内部控制测试的现场实施阶段 5 内部控制测试总结和报告 5 内部控制测试总结和报告 6 内部控制测试整改 6 内部控制测试整改 7 内部控制年度考核 7 内部控制年度考核 内容概要 内容概要 1 定义 1 定义 2 测试范围的确定 2 测试范围的确定 3 内部控制测试准备阶段 3 内部控制测试准备阶段 4 内部控制测试的现场实施阶段 4 内部控制测试的现场实施阶段 5 内部控制测试总结和报告 5 内部控制测试总结和报告 6 内部控制测试整改 6 内部控制测试整改 7 内部控制年度考核 7 内部控制年度考核