内部审计工作制度.pdf

内 部 审 计 工 作 制 度 目 录 第一章 总 则 ２ 第二章 内部审计机构 ２ 第三章 运营保障部工作权限 ６ 第四章 审计人员行为规范和工作纪律 ８ 第五章 审计工作程序 ９ 第六章 审计人员 １１ 第八章 附 则 １ ３ 附： XXX药业内部审计细则 １３ 一、财务审计细则： １３ (一)、财务管理部： １３ (二)、会计部： １４ (三)、销售会计部： １５ 二、经营审计细则： １６ （一）、采购审计 １６ （二）、市场管理流程 １６ 1、广告媒体审计 １６ 2、市场活动信息收集、分析流程审计 １７ （三）、营销审计 １７ （四）储运流程审计 １８ （五）、人力资源流程审计 ２０ 三、重要管理者任期责任审计内容 ２０ 四、基建专项审计 ２２ （一）施工图预算的审计 ２２ （二）工程竣工结算的审计 ２２ （三）、工程竣工决算的审计 ２３ 五、离职审计 ２３ 六、大药房、经营公司审计细则： ２４ （一）、财务部 ２４ （二）、营运防损部 ２４ （三）、储运部 ２５ （四）、市场部 ２５ （五）、拓展部 ２６ （六）、质检部 ２６ （七）、行政部 ２７ （八）、门店管理 ２７ （九）、信息部 ２８ （十）、经营公司采购部 ２８ （十一）、经营公司销售部 ２９ 七、审计时限： ２９ 八、审计事项报告流程 ３０ 第一章 总 则 第一条 为了规范公司内部审计行为，发挥内部审计的独立评价和防范风险 功能，保证 XXX 整体业务健康有效运作，根据国家的有关法规，结合公司实际情 况，制定本条例。 第二条 各子公司、公司内部各部门的经营管理工作均为内部审计工作对象。 第三条 运营保障部为公司内部审计工作的执行部门，在公司董事会直接领 导下独立开展内部审计工作。 第四条 各子公司、各部门负责人是协调、配合内部审计工作的第一责任人。 第五条 内部审计工作遵循独立、客观、公正的原则。 第六条 内部审计的依据： （1）国家的法律、法规 （2）公司内部的各项流程、制度、标准 （3）公司发展战略及经营目标 第二章 内部审计机构 第七条 内部审计机构的职责 1. 制定内部审计规章制度及工作规则，推动审计工作向法制化、制度化、 规范化、程序化方向发展。 2. 健全和完善审计职能，配备审计人员，指导审计人员按照本条例有关 规定开展工作。 3. 根据公司总体方针目标要求，拟定年度、月度审计工作计划和具体审 计方案。 4. 对公司所属各子公司、部门实施各类审计。 5. 协助会计师事务所等中介机构对公司进行审计、评估工作。 6. 管理审计工作档案。 7. 负责开展下述审计工作： （1）财务审计 以政策、法规、财务制度、会计制度为依据，检查财务部门的财务管理、 会计工作情况和内部会计控制制度，检查各子公司、各部门遵守公司财 务会计制度的情况。 检查和评价内部会计控制制度的健全性、恰当性和可行性；确定公司资 产记录的真实性、完整性，保护财产安全。 检查公司所有会计报表数据的准确性。 （2）经营审计 对各子公司、各部门的管理活动和经营活动的效益性以及内部控制制度 的有效性、健全性进行评价、监督，保障组织结构设置和职务分工合 理有效；各项规章制度、业务流程、作业标准、计划目标都已建立， 并