店长的财务管理-费用控制.pdf

店长的财务管理 费用控制 课程目标 一、了解公司现有的财务预算管理体系 二、掌握财务预算分析控制的基本方法 课程提纲 第一章 为什么要做预算控制 第二章 在日常工作中如何控制预算 第三章 案例--头脑风暴 第一章为什么要做预算控制 1、推行“一切让数据说话”的工作理念，让我们的工作更加透明，效率更 高； 2 、让每一个层级的每一个人都非常清晰我们的目标以及我们要完成目标 所需要的手段以及方法； 3 、养成以数据分析来汇报工作的习惯，提高会议效率，便于领导迅速而 准确的做出决断； 4、优于竞争对手，让我们的企业持续、高效地良性发展； 在日常工作中如何控制及修正预算 如何看月度损益表； 1、总营运收入； 2 、门店销售费用； 预算控制的两种模式 紧控制（tight budgetary control ）：传统的预算控制模式，预算既 是员工的奋斗目标，也是考核其业绩的主要依据，预算指标显示 刚性特点。 松控制（loose budgetary control ）：新兴的预算控制模式，预算不 是对员工的约束和评价标准，而把它看成是沟通和计划的工具。 预算紧控制的理念和特点 理念：为员工确定具体的短期（通常是一年）目标，使之工作得更有 效率。 特点：1、高层管理者重视，强调预算目标的实现； 2 、预算期内一般不对预算进行修正； 3、关注预算具体项目的细节； 4 、不允许偏离预算目标； 5、高层管理者重视与预算相关事项的交流。 预算控制的目的 1、推行“一切让数据说话”的工作理念，让我们的工作更加透明，效率更 高； 2 、让每一个层级的每一个人都非常清晰我们的目标以及我们要完成目标 所需要的手段以及方法； 3 、养成以数据分析来汇报工作的习惯，提高会议效率，便于领导迅速而 准确的做出决断； 4、优于竞争对手，让我们的企业持续、高效地良性发展； 预算管理原则 编制预算的各个环节要求必须有理有据，必须考虑各种可预计的状况， 所有的预算数据需建立在各式行动计划的基础上，详细记录预算的假设 和依据，为预算数据提供足够的材料支持 1、预算基本假设条件 2 、前期业绩回顾总结 3、公司/利润中心战略目标 4 、竞争对手市场调查 5、后期可预见事件的量化预估 第二章 在日常工作中如何控制预算 如何看月度损益表： 月损益表是每月检核部门总体经营能力的工具。 主要分为两部分，即总营运收入和门店销售费用。 总营运收入— 门店销售费用=EBIT 1、营运收入包括：净销售额、总毛利、采购收入和营业外收入等。 2 、门店销售费用包括：人工成本、折旧和摊销、修理费、水电暖、耗用 品、运输费、营销费、营业税金及附加、存货损耗、环境费等。 月损益表结构 附图表：关键指标的计算公式 Microsoft Excel 工作表 损益表部分子项目的数学关系 关键指标的计算公式： 净销售额=含税、含折让与折扣销售额—销售折让与折扣—增值税—销售成 本； 总毛利=销售毛利+分摊采购收入； 营运收入=营运扣项+ 门店其他收入— 门店其他支出； 总营运收入=总毛利+租金收入+营运收入； EBIT =总营运收入— 门店销售费用 节流篇 如何控制各项费用 行业标杆值介绍：外资超市、慈客隆、苏果 ( / 华润万家华东区综超 家乐福 单 大润发（徐州店