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内部控制策略和技巧 诸暨耀江开元名都大酒店财务部 严锋华 酒店内部控制策略和技巧  一、内部控制的概念：  二、内部控制的内容  三、酒店各部门收入内部控制技巧  四、采购内部控制  五、费用支出内部控制 一、内部控制的概念  内部控制是企业管理的一个重要组成部分，是企业内部 进行自我协调和自我制约的机制。  自我协调——各部门及各类人员在明确分工基础上进行 的相互联系、相互协助、相互适应和相互接洽。  自我制约——各部门及各类人员之间的相互监督、相互 促进和相互制衡。 二、内部控制的内容  （一）、系统设计控制  1、组织控制  2、职务分离  3、监督体系 1、组织控制  （1）、组织结构  （2）、组织分工  （3）、责任制度  部门责任制  岗位责任制 2、职务分离  所谓的职务分离是指不相容职务的分离， 所谓不相容职务是指那些能够使一个人即 可以弄虚作假，又可以自己掩盖的职务 3、监督体系  必须建立一个上下沟通、左右协调、相互 牵制的监督体系。一个完善、有效的监督 体系，在酒店内部控制的外部环境发生变 化时，能保证及时调整控制措施 三、酒店各部门收入内部控制技巧  （一）、客房收入的控制  (二) 、餐饮收入的控制  （三）、其他收入的控制 （一）、客房收入的控制 重点要点： 住宿登记单、预收款收据、各场点消 费单、信用卡预收、酒店优惠价格审 批规范性和及时性、房务中心房态表 、结帐单、交款单 1、夜间稽核：  房态的审核（前台入住房间与房态必须一致，有差异部 分需查明原因，并在检查报告中予以反映）  房价的审核（与预订单和住宿登记单核对，检查是否符 合酒店价格政策和酒店规定的审批权限，不符合要求的 现场应查明原因，并在检查报告中予以反映）  白天房费的审核（当天入住当天退房的房间，夜审人员 应特别予以关注，特别对房价修改必须符合审批要求， 如检查中发现问题应现场查明原因，并在检查报告中予 以反映）  各消费场点划总台的消费单审核（对当天所有划总台的 消费单，应每笔进行核对，核对时必须的房号和宾客姓 名进行核对，发现有异议应及时查明原因和询问总台人 员，防止有遗漏现象发生）。 2、日间稽核：  对夜审报告中反映的各项问题进行跟踪落实，并 及时进行反馈，同时将反馈的内容通报各房务总 监、财务总监、前厅部经理。  检查离店客人的结帐单,检查酒店opera报表中的 balance报表,做好酒店前厅日营业收入报表。  检查前厅各收银的关帐报表和交款单是否一致， 交款单的内容和金额必须一致，如有偏差需查明 原因，及时与前厅管理人员联系，并在每日报告 中予以体现。 日间稽核  检查opera 中9601和9602 中相关内容，对有异 议的应及时查明原因，并能辨别内在的问题，需 按规定程序的需严格按程序进行，不得草草了事。  检查前厅代收的各项款项（杂项类），逐一分类 归集反映在日收入报表中。  预收款收据退款的核查，所有预收款收据需核销 号码，退款时需收回收据，收据遗失时必须要有 遗失证明单（附客人身份证复印件）。 （二）、餐饮收入控制  重点要点：  点菜单、电脑消费单、酒水报表、电脑操 作记录、酒水实物盘点、各项优惠折扣手 续、各类赠券发放和使用状况。 餐饮舞弊常见的三种：  1、走单——是指故意使整张帐单走失，以达到私吞餐饮 收入的目的。其作弊方式：①有意丢失或毁掉帐单，私 吞相应的收入②不开帐单私吞货款③一单重复收款。  2、走数——是指帐单上的某一项目的数额或者该项目数 额中的一部分走失。其作弊方式：①善改菜价和退菜， 结算后或结算时把菜价和菜修改价格或退掉，将差额部 分私吞②利用假冒折扣额，将差额部分私吞。管理人员 折扣和信用卡折扣③少记数量，故意减少收银收入。  3、走餐——是指不开帐单，也不收钱、白白走失餐饮收 入 餐饮收入内部控制的基本程序：  一、