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XXXXXXXXXXXX 有限公司
内部控制管理手册
版次：2011 年第一版
编制：内控工作组
审核：内控管理委员会
批准：XX
1
目 录
1 前言 4
1.1 概述 4
1.1.1手册编制的意义和目的 4
1.1.2内部控制目标 4
1.1.3遵循的基本原则 4
1.1.4内部控制依据的标准 6
1.1.5 手册的结构组成 6
1.1.6 本手册的适用范围和管理 7
1.2 内部控制体系的组织架构、职责及权限 8
1.2.1 目的 8
1.2.2内部控制体系的组织架构 8
1.2.3职责与权限 8
2 内部环境 10
2.1 内部机构设置及其权责分配 10
2.1.1内部机构设置 10
2.1.2内部机构的运行 12
2.1.3职责与权限 12
2.2 发展战略管理 16
2.3 人力资源管理 17
2.3.1人力资源管理 17
2.3.2员工责任和目标 18
2.3.3违规行为的纠正措施 19
2.3.4道德标准的遵从 19
2.4 社会责任 20
2.4.1促进就业与员工权益保护 20
3 风险评估 21
3.1 风险识别关注因素 21
3.2 风险类别 22
3.3 风险评估 22
3.3.1风险评估目标 22
3.3.2风险识别 22
3.3.3风险分析 23
4 控制活动 23
4.1 控制活动分类与形式 23
4.1.1控制活动的分类 24
4.1.2控制活动的形式 24
2
4.2 内部控制要求及保障措施 24
4.2.1公司业务流程总目录 24
4.2.2各业务流程的关键控制目标和控制措施 26
4.2.3资金活动 26
4.2.4采购业务 26
4.2.5资产管理 26
4.2.6财务报告 26
4.2.7全面预算 26
4.2.8合同管理 26
5 信息与沟通 31
5.1 内控关注要点： 32
5.2 控制措施： 32
5.3 反舞弊机制 33
6 内部监督 34
6.1 目的 34
6.2 内部监督 34
6.2.1日常监督 34
6.2.2专项监督 35
6.2.3内控自我评价报告 35
7 附件 36
3
1 前言
1.1 概述
1.1.1 手册编制的意义和目的
XX 有限公司（以下简称公司）作为 XX 集团（以下简称集团）控股子公
司，为提高公司内部控制管理水平，形成常态的规范化管理，提高风险防
范能力，全面贯彻财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委颁
布的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》，特编制《内
部控制管理手册》，作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据，确保公
司从思想上提高管理水平，增强风险防范能力，保证公司协调、持续、快
速发展。
本手册的实施对完善企业内部控制制度，进一步规范公司内部各个管
理
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