预算控制及预算编制技巧.pdf

预算控制及预算编制技巧  情景案例 牙科医生的困境  第一讲 预算管理基础  第二讲 预算管理体系  第三讲 编制管理方法  第四讲 预算管理中的行为问题  第五讲 有技巧地编制预算 2011-5-4 刘艳桃 1 2011-5-4 刘艳桃 2 情景案例 牙科医生的困境 表面上来看.琼斯医生都是一位成功的牙科医 生.他拥有一家牙医业务的专业公司，他的年业务收 入超过了$250000,这给他提供了$75000的年薪。 然而，琼斯医生最近收到税务暑的挂号信， 信中威胁，让他卖掉他的财产，因为在过去六个月 没有交纳工薪税。 过去，琼斯医生靠抵押私人财产来解决问 题，可这一次他决定彻底解决财务困难。他辞掉出 纳员，由于她未能恰当管理财务资源。然后致电史 密斯会计事务所，要求诊断反复出现的财务困难。 一个星期后，事务所出具了报告： 2011-5-4 刘艳桃 3 情景案例 牙科医生的困境 “您目前的财务困难是缺乏适当的计划和控制而 造成的。您的支出决定过于任意，支出水平经常 超出业务能力,你的出纳被迫推延支付基本营业费 用。以下列举例子说明： 1 薪水决策。您的薪水比同业高出10%。 2 设备购买政策。在过去5年，公司购买一台小货车、 一台录像机、一台冰箱、一套微机系统。这些对 于一个牙医而言是没有必要的 这些决策对您和贵公司的财务状况都产生 了负面影响。您的抵押付款增加了50%，公司的负 债也增加的200%。为了解决您的财务问题，我建 议实施正式的 预算制度。您需要综合性的财务计 划，明确目标和如何达到这个目标。 2011-5-4 刘艳桃 4 情景案例 牙科医生的困境 思考： 1.琼斯医生为什么辞退了出纳员?他的财务 困难是由她造成的吗? 2.许多小公司都不编制预算,这是因为它们 规模太小,以至于只需用脑袋就能掌握所有收 支的来龙去脉.请评价这种观点. 2011-5-4 返回 5 刘艳桃 第一讲 预算管理基础  预算（budget）：收集和整理有关的预算数 据，并且尽可能地按照预算的内容和要求实 现预算管理目标的过程。 预算与战略计划之间的联系  战略目标是制定预算的基础  预算是计划制定过程的关键环节，是面向为来的 财务计划。  预算与战略计划之间有密切联系  预算和计划与控制 2011-5-4 刘艳桃 6 计划 控制 战略计划 监 控