2013 年会计核算管理规范.pdf

2013年会计核算管理规范 财务及运营管理部 年33月月1919日日 1/51 目录 收入科目及核算管理规范 成本费用科目及核算管理规范 资产科目及核算管理规范 负债负债科目及核算管核算管理规范 特殊业务处理及注意事项特殊业务处理及注意事项 2/51 收入科目明细 一级 二级 三级 四至五级 物业服务费收入 当期、以前年度清欠收回（区分业主/租户与地产） 项目物业服务收入 各类产权车位的管理服务费、共有产权车位租赁费、共有产权会所经营收入 项目经营业务收入 公共及共有部位服务收入、公共设施运行收入、出入证、卡工本费、装修监 理费收入、垃圾清运服务收入、项目其他经营业务收入 房屋中介（租售）业务收入 资产管家 房屋银行业务收入 家庭维修服务收入 房务管家房务管家 装修服务收入装修服务收入 （（装修改造装修改造、翻新装修翻新装修、其他装修业务其他装修业务）） 房屋代管服务收入 家政清洁及养护 私属服务收入 生活管家 代理代办服务 主营业 团购服务 务收入 特约服务收入 向业主或外方客户提供的特约服务收入向业主或外方客户提供的特约服务收入，如顾问服务收入如顾问服务收入、向写字楼项目业向写字楼项目业 主提供的办公区内服务收入等 社区生活 圈子活动收入、社区活动外方赞助费收入 其他私属服务 其他私属服务收入 投资资产经营收入投资资产经营收入 投资餐饮投资餐饮 （（第五食堂第五食堂））、、万物仓万物仓、、广告牌广告牌、、管网等管网等 公司投资资产经营 物业产权资产经营收入 物业投资车位、商铺、住宅、会所、幼儿园等 收入 地产产权资产受托经营收入 食堂、车位、商铺、会所、幼儿园等 服务平台收入 杂志、v-life 网站、呼叫中心、消费者市场研究、一卡通等 专业承包项目收入专业承包项目收入 设施设备承包收入设施设备承包收入 服务酬金 项目物业服务酬金、私属服务酬金、公司投资资产经营酬金 物管费价差 品牌支持费 其他业 地产业务收入 项目服务、营销案场服务、地产后勤服务（增加绿化苗圃看护服务）、配套资产服务、社区活动服务 务收入 工程业务收入 智能化工程（地产、外接）、修缮工程、绿化工程、零星工程 3/51 各类业务核算主体（1/2） 业务类型\会计核算主体 物业公司 服务中心 专业公司