所得税管理与涉税风险应对ppt课件.pptVIP

所得税汇缴申报期限 为避免税务风险和申报拥堵，请纳税人在2013年5月31日前，选择适当的时间进行“错峰申报”。 小贷公司税收政策执行问题 遵照皖政办【2011】56号执行。 （十四）对年度考核合格的县域小额贷款公司，同级财政按其实际缴库营业税的40%返还；小额贷款公司、融资性担保机构所得税前扣除，分别比照银行业金融机构和保险机构相关政策执行。 小贷公司税收政策执行问题 《关于金融企业贷款利息收入确认问题的公告》（总局公告〔2010〕第23号）、 （关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的通知）（财税[2009]99号） 《关于延长金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策执行期限的通知》（财税〔2011〕104号） 《关于金融企业贷款损失资金准备金企业所得税税前扣除政策有关问题的通知》（财税〔2012〕5号） 《关于中小企业信用担保机构免征营业税有关问题的通知》（工信部联企【2009】114）号、《关于中小企业信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税[2012]25号） 教育机构税收优惠政策 企业所得税、营业税、契税、房产税、土地使用税、车船税。 政策依据： 财税〔2004〕39号、财税〔2006〕3号、 财税〔2009〕122号 、财税〔2009〕123号 、国税发[2012]53号、 医疗机构税收优惠政策 营业税、增值税、企业所得税、房产税、土地使用税、车船税。 政策依据：财税[2000]42号、财税[2009]61号、国税发[2012]53号。 小微企业税收优惠政策 企业所得税法第二十八条第一款，企业所得税法实施条例第九十二条。 《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2011〕117）号） 《省委省人民政府关于大力发展民营经济的意见》（皖发﹝2013﹞7号）以及《市委 市人民政府关于大力发展民营经济的实施意见》（池发【2013】6号） 小微企业税收优惠政策 采用核定征收方式企业如何执行 小微企业税收优惠政策: 政策依据：《安徽省地方税务局小型微利企业认定管理办法》 （皖地税函【2012】392号） 财务咨询公司涉税观点 依法、诚实、守信、共赢 所得税管理与涉税风险应对 税务机关如何加强所得税征管 征纳双方如何防范涉税风险 重点强调的几个问题 主要内容 税务机关如何加强所得税征管 所得税简要阐述 企业所得税征管 个人所得税征管 税务机关如何加强所得税征管 企业所得税： 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照企业所得税法的规定缴纳企业所得税。 （企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织）（政府机关、村委会、农村合作社？） 税务机关如何加强所得税征管 个人所得税： 在中国境内有住所，或者无住所而在境内住居满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照个人所得税缴纳个人所得税。 （个人独资企业、合伙企业、对企事业单位承包承租经营所得？） 企业所得税征管： “分类管理，优化服务，核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税”这24字 工作方针。 税务机关如何加强所得税征管 分类管理：是企业所得税管理的基本方法。 重点是针对不同行业、不同规模、不同类型企业和企业的不同事项的特点，科学进行分类，合理配置征管力量，采取不同管理方法，加强薄弱环节，以体现专业化管理的要求。  税务机关如何加强所得税征管 优化服务：是企业所得税管理的基本要求。 重点是突出服务特色，创新服务措施，真正达到降低纳税成本、提高纳税遵从度的效果。  税务机关如何加强所得税征管 税务机关如何加强所得税征管 核实税基：是企业所得税管理的核心工作。 重点是在夯实税源管理基础上，综合运用各种方法，加强收入、扣除项目、关联交易和企业清算管理，确保企业所得税税基真实、完整和准确。  税务机关如何加强所得税征管 完善汇缴：汇算清缴是企业所得税管理的关键环节。 重点是抓住预缴申报、汇算清缴全程管理等环节，保证企业所得税申报的准确性和税款缴纳的及时性。 税务机关如何加强所得税征管 强化评估：纳税评估是企业所得税管理的有力手段。 重点是对企业的所得税纳税申报的真实性进行审核，及时发现疑点并进行相应处理。关键是要夯实评估基础，完善评估机制，建立联评制度。  税务机关如何加强所得税征管 防范避税：是企业所得税管理的重要内容。 重点是通过完善反避税工作制度和业务规程，建立反避税与日常管理工作的协调配合机制，深入开展