第九章 投资估算与资金筹措.pdf

Company LOGO 第九章 投资估算与资金筹措 1.投资构成 1.投资构成 无形资产投资 无形资产 开办费 其它资产 建设投资 建 预备费 设 项 固定资产投资 固定资产 目 总 投资方向调节税 投 资 建设期利息 流动资金 流动资产 9.1 投资构成 9.1.1 建设投资构成 9.1.2 流动资金构成 9.1.3 建设期利息构成 建设投资构成 固定资产投资构成 无形资产投资构成 开办费 预备费（基本预备费和涨价预备费） 固定资产投资方向调节税 建设投资构成 固定资产投资构成 建筑工程费 为建造永久性建筑物和构筑物所需的费用，如厂房、仓 库、电站、设备基础、铁路、公路、管线铺设以及场地平 整等项工程的费用 设备及工器具购置费 购买设备、工器具及仪器部分的费用，包括生产、动力、 起重、运输等各种设备及工器具的购置费用 安装工程费 各种需要安装的机械设备的装配、装置工程 工程建设其它费用 一般包括国家划拨的土地使用费、勘测设计费、研究试验 费、临时设施费、工程监理费、工程保险费等 无形资产 专利权 非专利技术 商标权 著作权 土地使用权 开办费 企业在筹建期发生的，不能计入固定资产、无形 资产的非流动资产 主要包括生产职工培训费、在注册登记和筹建期 间起草文件、谈判、考察等发生的各项支出，建 立销售网络的支出和广告费用以及筹建期间人员 工资、办公费、培训费、差旅费、律师费等 开办费属于企业长期待摊费用，形成企业的其他 资产。 开办费在筹建期内在“长期待摊费用”账户借方中 归集，待企业开始生产经营的当月起一次计入开 始生产经营当月的损益。 预备费 基本预备费 初步设计、技术设计、施工图设计和施工过程 中，可能增加的投资费用； 因一般自然灾害所造成的损失和预防自然灾害而 采取必要措施所支付的费用 涨价预备费 项目建设期的投入物价格上涨而需要增加的费 用。 流动资金构成 在项目生产（经营）期内长期占用的周转 资金 为项目投产后流动资产扣除流动负债的余 额 流动资产通常包括存货、现金、应收账 款、预付账款 流动负债一般考虑应付账款和预收账款 建设期利息构成 项目债务性资金在建设期间发生并应计入 总投资的利息以及其他融资费用。 其他融资费用是指部分债务融资发生的手 续费、承诺费、管理费、信贷保险费等融 资费用。