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第五章 资金营运管理 第五章 资金营运管理 本章全面研究了资金营运管理的 理论与方法。包括资金营运管理的基 本问题，流动资产、固定资产、无形 资产等主要资产项目管理的理论与方 法，经营成本管理的理论有方法。 学习目标 了解资金营运的概念、特点、意义，并熟知 资金营运管理的具体要求； 在了解流动资产的特征与分类的基础上，掌 握在现金和存货的最佳持有量确定的方法； 了解固定资产的特征与分类，掌握固定资产 的价值计量和折旧方法，掌握固定资产需要 量的核定方法； 了解无形资产和递延资产的特征与分类，并 掌握它们的摊销方法； 了解经营成本的概念、分类、内容与计量， 熟知经营管理成本的要求，掌握经营成本预 算及编制的方法。 第一节 资金营运管理概述 第二节 流动资产管理 第三节 固定资产管理 第四节 无形资产管理 第五节 经营成本管理 第一节 资金营运管理概述 一、资金营运的概念与意义 二、资产的特征与分类 三、资金营运管理的要求 资金营运是指对通过资金投放所形成的 资金营运是指对通过资金投放所形成的 各项资产的利用和调度活动（行为）。 各项资产的利用和调度活动（行为）。 资金营运既是企业资金运动的一个重要 资金营运既是企业资金运动的一个重要 阶段，同时也是企业的一种重大财务活动或 阶段，同时也是企业的一种重大财务活动或 称财务行为。 称财务行为。 资金营运引起的两种后果： 形成企业的经营成本 形成企业的经营收入 提高资金营运效率的意义： 提高资金营运效率是增强企业经营实力， 实现企业目标的重要途径 提高资金营运效率是改善企业财务状况， 提高企业财务能力的有效手段 第一节 资金营运管理概述 一、资金营运的概念与意义 二、资产的特征与分类 三、资金营运管理的要求 （一）资产的特征： 资产的实质是经济资源 资产必须为企业所拥有或控制 资产可以是有形的、也可以是无形的 资产必须是可以用货币计量的 （二）资产的分类 依据流动性的不同，资产可以分为六类： 1．流动资产 2．长期投资 3．固定资产 4．无形资产 5．递延资产 6．其他资产 依据货币属性的不同，资产可以分为两类： 1.货币性资产 2. 非货币性资产 依据实物形态的不同，资产可以分为两类： 1.有形资产 2.无形资产 第一节 资金营运管理概述 一、资金营运的概念与意义 二、资产的特征与分类 三、资金营运管理的要求 财务管理在进行资金营运管理时，必须 贯彻如下要求： （一）必须保证企业资产具有足够的流动性 （二）必须保证为企业生产经营提供必要的 物质条件 （三）必须设法提高资产的利用效率 （四）必须保证资产的安全与完整 第二节 流动资产管理 第二节 流动资产管理 一、流动资产的特点与分类 二、现金与短期有价证券投资管理 三、应收账款管理 四、存货管理 （一）流动资产及其特点 流动资产是指企业可以在一年或者超过一年的 一个营业周期内变现或耗用的资产。包括货币资金、 短期投资、应收及预付款项以及存货等。 与固定资产及其他资产相比较，流动资产的特点： 1.价值的流动性 2.作用的多样性 3.存续的短期性 （二）流动资产的分类 （二）流动资产的分类  按资产的存在形态分类： 1.现金 2.短期投资 3.应收及预付款项