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财务预算编制与管理 主讲人： 李 鑫 2010年10月12 日 摘 要 • 财务预算的概述 • 财务预算的编制 • 动态预算管理 • 型材公司2011年预算编制 一、财务预算概述 财务预算的定义 ►预算是描述为了实现特定目标而采取的行动，这 些行动所必须消耗的资源，以及该行动所能带来 的各种回报和收益。 ►关键 如何确定合适的行动 如何确定这些行动所须的资源 如何预测这些行动能带来的收益和回报 财务预算的内容 预算编制 预算执行 绩效考核 预算分析 财务决算 财务预算的地位 财务的职责 企业发展战略 企业正常运作的体系 财务系统规划、设立、 维护和改进 预算，分析和控制 总帐处理，成本计算财 务管理，现金管理 会计操作，出纳 预算管理的基本要求 结合战略 预算管理 结合战略 ►企业战略 ►战略必须明确  做什么  如何做  用什么做  也就是目标、途径和手段 ►纲领性文件 ►财务预算是规划和实施年度目标的做好手段 预算管理的基本要求 结合战略 适应现实 预算管理 适应现实 与实际相适应 ► 分析和判断 ► 预算目标 ► 消极和冒进 ► 可持续发展 ► 切实可行 ► 不可满打满算 ► 留有适当的余地 适应现实 反对 ►“三拍”预算 ►“ 高帽子”预算 ►“风险”预算 预算管理的基本要求 结合战略 适应现实