理财规划师基础知识——财务与会计.pdf

理财规划师 基础知识 财务与会计 会计是经济的语言 对于理财规划师来说，会计既是获得信息的渠道，又是 进行分析的工具。 首先，理财规划师要通过会计报告及其附注和其他有关 会计信息，来了解投资对象的经营状况和财务信息。只 有对会计有深入的了解，才可能通过会计信息，透视企 业经营的实际情况。 其次，为了向客户提供有说服力的理财建议，需要对客 户的财务情况进行系统的分析，会计报告的方法也为理 财规划师提供了分析工具。 本章主要内容 第一节 会计基础知识（重点） 第二节 财务管理基础知识（重点） 第三节 本量利分析 第四节 个人会计及财务管理与企业会计及财务管理的区别 第一节 会计基础知识 第一单元 会计核算 第二单元 会计要素（重点） 第三单元 会计核算内容 第四单元 财务会计报告 第一单元 会计核算 会计核算的基本前提 会计信息质量要求 会计核算的基本前提 1、会计主体 一般的企业会计中，企业是会计主体，而对于个人理财的需要，我们可以将个人或者家庭 的财务收支作为核算对象，将个人或者家庭作为会计主体。 2、持续经营 就企业而言，持续经营是指在可以预见的将来，企业将会按当前的规模和状态继续经营下 去，不会停业，也不会大规模削减业务。就个人而言，就需要假定个人的财务收支活动是 一个持续不断的过程，这样才有进行规划的必要。 3、会计分期 对于企业而言，会计分期指可以将企业不断的经营活动分割成若干个较短时期，据以结算 账目和编制会计报表，提供有关财务状况、经营成果的会计信息。对于个人理财也是如 此，通过分期可以进行阶段性的总结，将长期规划细化，使其更具有可操作性。 4、货币计量 货币计量，是指会计主体在会计核算工程中采用货币作为计量单位，计量、记录和报告会 计主体的生产经营活动。 5、会计基础 按照规定，企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。目前，我国企业的 资产负债表和利润表是以权责发生制为基础编制的，现金流量表则是以收付实现制为基础 编制的。 会计信息质量要求 真实性原则 相关性原则 明晰性原则 可比性原则 实质重于形式原则 重要性原则 谨慎性原则 及时性原则(P38) 第二单元 会计要素 一、会计对象 会计对象是指会计工作所要核算和监督的内容。具体来说，会计对象是指会计主体在日常经 营活动或业务活动中所表现出的资金运动。 二、会计要素 会计要素是对会计对象所作的基本分类。 我国《企业会计准则》将会计要素界定为六个，即资产、负债、所有者权益、收入、费用、 利润。 三、会计等式 资产=负债+所有者权益 收入-费用=利润 四、记账方向 在复式记账法的借贷记账法中，会计分录左边是借方，右边是贷方，遵循 “有借必有贷，借 贷必相等”的基本原则。资产、成本与费用的增加列在借方，减少列在贷方；负债、所有者 权益、收入及利润的增加则列在贷方，减少列在借方。 会计要素——资产 定义：资产是指企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有或控制的、预期 会给企业带来经济利益的资源。 在理解这一个定义时，我们要注意 ： 1、未来交易或事项可能形成的资产不能确认，如或有资产 2、企业对资产负债表中的资产并不都拥有所有权，如融资租入的固定资产 3、不能给企业带来未来经济利益的资产不能作为资产加以确认。 4、资产是可以用货币来计量的。 会计要素——负债 定义：负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流 出企业的现实义务。 在理解这一个定义时，我们要注意 ： 1、未来交易或事项可能产生的负债不能确认； 2、负债是企业未来经济利益的牺牲； 3、负债必须能以货币计量，是可以确定或估计的。 会计要素——所有者权