基于公司治理的内部控制机制研究-企业管理专业论文.docxVIP

III III 贵州大学硕士研究生学位论文 HYPERLINK \l _bookmark4 2.4 小结24 HYPERLINK \l _bookmark6 3 内部控制失败的原因分析25 HYPERLINK \l _bookmark6 3.1 我国企业内部控制现状25 HYPERLINK \l _bookmark10 3.2 内部控制失败案例分析28 HYPERLINK \l _bookmark10 3.2.1 “中航油事件”回放28 HYPERLINK \l _bookmark13 3.2.2 中航油失败原因分析30 HYPERLINK \l _bookmark15 3.3 我国企业内部控制失败的原因分析30 HYPERLINK \l _bookmark16 3.4 小结32 HYPERLINK \l _bookmark17 4 公司治理层面的内部控制机制设计33 HYPERLINK \l _bookmark17 4.1 公司治理层面的内部控制机制设计框架33 HYPERLINK \l _bookmark18 4.2 监事会机制设计34 HYPERLINK \l _bookmark18 4.2.1 监事会的监督、控制职能34 HYPERLINK \l _bookmark19 4.2．2 监事会机制设计35 HYPERLINK \l _bookmark21 4.3 董事会机制设计36 HYPERLINK \l _bookmark21 4.3.1 董事会构成36 HYPERLINK \l _bookmark22 4.3.2 建立健全内部审计委员会制度37 HYPERLINK \l _bookmark26 4.4 经理层激励机制设计39 HYPERLINK \l _bookmark27 4.5 经营控制评价机制设计40 HYPERLINK \l _bookmark27 4.5.1 指标选取的原则40 HYPERLINK \l _bookmark27 4.5.2 评价指标体系的选取40 HYPERLINK \l _bookmark28 4.5.2 经营内部控制评价模型的建立43 HYPERLINK \l _bookmark30 4.6 小结49 HYPERLINK \l _bookmark31 5 结 论51 HYPERLINK \l _bookmark32 致 谢53 HYPERLINK \l _bookmark33 参考文献54 HYPERLINK \l _bookmark34 附 录57 I I II II 贵州大学硕士研究生学位论文 贵州大学硕士研究生学位论文 基于公司治理的内部控制机制研究 摘 要 进入 21 世纪以来，出现了安然事件等一系列财务舞弊案例，这一系列案件 的发生无不烙上了内部控制失败的印记，于是理论界、实务界及相关的监管部门 对企业内部控制的关注达到了前所未有的程度。COSO 对《内部控制—整合框架》 进行改进，推出了《企业风险管理—整体框架》 ；美国政府通过了《萨班斯法 案》。随着我国市场经济体制改革的逐步深化，内部控制在经济管理中的作用逐 渐凸现出来，理论界、实务界和政府对内部控制的研究成为一个热点。我国政府 于 2008 年 5 月颁布了《内部控制基本规范》及《内部控制应用指引（征求意见 稿）》等一系列文件。但是目前的研究主要还是集中在会计和审计领域，没有充 分发挥内部控制多学科交叉的优势，内部控制的理论基础还比较薄弱。 本文从经济学的角度出发，对内部控制的起源和理论基础进行了探讨，对内 部控制的内涵进行了重新界定并将其划分为三个层次，在此基础上分析了内部控 制和公司治理的关系。第三章结合我国企业内部控制现状和“中航油”事件的分 析，探讨了企业内部控制失败的原因，认为委托代理问题是内部控制失败的根本 原因。在此基础上，第四章对治理层面的内部控制的机制进行设计，主要提出了 董事会机制、监事会机制、管理层激励约束机制、内部审计委员会机制几个方面 的设计构想。 关键词：内部控制；公司治理；委托代理理论；机制设计 基于公司治理的内部控制机制研究 基于公司治理的内部控制机制研究 The Research of Internal Control Mechanisms based on Corporate Governance Abstracts There has been a series of Enron and other financial fraud cases caused by the failur