第一章_财务管理总论.pdf

第第一章章 财务管理总论财务管理总论 学习目标学习目标:: 本章阐述财务管理的原理本章阐述财务管理的原理。通过本章学习通过本章学习，应当达到如下应当达到如下 的学习效果：  在了解财务形式特征的同时，理解财务的本质。  在理解财务管理概念的同时，掌握财务管理的特点。  在了解企业组织形式同时，理解财务管理目标。  了解财务管理的内容与环节。  了解财务管理工作与财务管理环境的相互关系。 第第一节节 财务管理的概念财务管理的概念 一、财务的概念 财务财务是财务活动和财务关系的统一是财务活动和财务关系的统一。企业财务活企业财务活 动描述了企业财务的形式特征，企业财务关系揭示了 企业财务的本质。 （一）企业财务的形式特征 企业财务活动是企业涉及资金的活动，即开展 生产经营活动所涉及的筹集、运用和分配资金的活 动动。 11.企业资金筹集企业资金筹集 企业资金是企业财产物资的货币表现企业资金是企业财产物资的货币表现，企业资金在企业的生产经营中企业资金在企业的生产经营中 用于周转，并能够在周转中产生增值。无论是新设立企业，还是持续经营 企业，为了满足生产经营的需要，都会不同程度地进行适量的筹资。在我 国社会主义市场经济条件下国社会主义市场经济条件下，企业资金来源包括两大类企业资金来源包括两大类：一类是所有者投类是所有者投 资，形成企业的自有资金；另一类是通过金融市场的不同筹资渠道所形成 的借入资金。自有资金的提供不仅满足了企业的基本资金需求，并由此界 定了企业的产权产权归属；借入资金的提供不仅保保证了企业的临时性资金需 求，并使企业有了一定的扩张能力。在金融市场上，企业的筹资方式多种 多样，有的企业采取发行股票和发行债券的方式筹集自有资金和借入资 金；有的企业采取吸收直接投资筹集自有资金，又采取从金融机构借款的 方式筹集借入资金。无论是何种形式获得的资金，企业都需要为筹资付出 相应的代价相应的代价。。借入资金需要定期还本付息借入资金需要定期还本付息，，自有资金需要支付股息自有资金需要支付股息、、红红 利。因此，在资金进入企业形成资金周转起点的同时，企业就必须承担相 应的经济责任。 2 ．企业资资金运用用 企业资金运用是指将所筹集的资金投放到生产经营领域，形成 不同的资产形态，以保证生产经营的实实际需求。这些分布于不同领 域的资产可以归类为流动资产、固定资产和无形资产等。 流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现的 资产资产，，其特点在于价值转移与实体运动并行其特点在于价值转移与实体运动并行。。企业整体流动资产可企业整体流动资产可 以分为货币资产、债权资产、存货资产三个主要类别。在供应过程 中，由于现金转换为采购物资，货币资产即转化为存货资产；在生 产过程中产过程中，采购物资投入加工转化为在产品直至产成品采购物资投入加工转化为在产品直至产成品，随着加工随着加工 的连续进行，存货资产逐渐增值；在销售过程中，由于产成品实现 销售，存货资产转化为货币资产，或者通过债权资产的过渡形式再 转化为货币资产转化为货币资产，由此形成了流动资产的由此形成了流动资产的一次循环次循环。企业再生产过企业再生产过 程的持续开展，使得这种有规律的循环往复进行，从而在价值层面 上表现为流动资金的周转。由此可见，流动资金的循环期在客观上 依赖于企业原材料的供应期依赖于企业原材料的供应期、产品的生产周期和销售债权的收产品的生产周期和销售债权的收现 期，也取决于管理者通过主观努力来提高工作效率，以减少一次循 环的时间，达到加速流动资金周转的效果。正是由于流动资金的循 环大都表现为较短的时间（一年以内），因此被归类为资金短期循 环。 固定资产是指单位价值较高固定资产是指单位价值较高，使用期超过若干会计年度使用期超过若干会计年度，在生在生 产经营中长期发挥作用的主要劳动资料及工作场所，多表现为房 屋、建筑物、机器设备、运输工具、仪器仪表等。这部分资产的特 点是在较长的使用周期内保持原有的实物形态点是在较长的使用周期内保持原有的实物形态，但其价值却由于使但其价值却由于使 用或者自然损耗而逐渐降低。逐渐降低的价值被称为折旧，折旧作 为固定资产损耗价值的转移，已经脱离了固定资产的实物形态，被 分次计入成本费用，并通过连续会计期间的收益实现得到价值补 偿。由此可见，固定资产价值转移是否能够得到现实的价值补偿， 不仅取决于折旧的正确提取不仅取决于折旧的正确提取，，还取决于销售收入的充分实现还