2013年全面预算管理的布置与落实.pdf

2013年全面预算管理 2013年全面预算管理 的布置与落实 的布置与落实 Lecturer: 吴 春 明 2012年10月 培训目标： 1. 了解全面预算管理的特点，从战略规划 的角度对预算进行重新定位 2. 在最短的时间内掌握编制预算的基本流 程和方法 3. 探讨将预算与绩效考核系统相连接的有 效方式 4. 通过差异分析，跟踪预算执行状况，及 时制定改善行动计划 培训框架 1. 如何理解真正的全面预算管理? 2. 谁来组织做预算？ 3. 如何布置预算编制工作？ 4. 编制全面预算的思路/方法 5. 如何考核全面预算? 6. 如何分析/控制/调整全面预算? 战略关系到企业的生存与发展  企业如何长期“活下去”/ “活得好”  战略要确定企业下一步的发展方向和目 标，以及为实现目标将要采取的一系列 行动 编制预算之前先做战略规划  根据企业的经营目标，全面评估外部 环境和内部能力，确定自己的商业模 式  商业模式的三个要素: 1. 企业的外部环境 2. 企业的内部能力 3. 企业的经营目标 如何选择自己的商业模式  “企业应以实事求是的态度规划自己赚 钱的方式，将外部环境的真实情形与其 经营目标和内部能力联系起来，并将这 些相互独立的因素融为一体。”  “认识到世界的真实面目，而不是你希 望看到的情形，并且有勇气去做必须做 的事情，而不是你喜欢做的事情。” - Larry Bossidy 《转型》 对预算的重新定位 预算是一种战略思考的方式与过程，预算的 目的是通过对企业外部环境和内部条件的分 析，确定自己的商业模式 预算编制过程也是一个预测/评估经营风险， 优化企业资源配置和业务流程的过程 预算为企业绩效考核提供了一个评价标准， 也是对管理人员进行奖惩的基本依据 预算是一种动态管理工具,利用预算可对企业 经营过程进行有效监控 预算的常见误区 预算的常见误区  没有制约力 “预算没有用，超了找老总签个字就行了”  缺乏战略指导 重视短期效益，缺乏长远规划  纸上谈兵 “编预算是财务部的工作,不是业务部门 的事” 预算的常见误区 预算的常见误区  缺乏全员性 “编预算是单位负责人的事,跟普通员工没有关 系。” 缺乏谁花钱谁编制预算的理念  考核范围狭窄 “预算仅仅对事业部负责人进行考核,不是对所 有员工进行考核。” 预算的常见误区 预算的常见误区 本位主义 预算编制过程常伴随着一些不正当的利益纠纷 预算成了斗争工具 节流忘了开源 只注重成本控制，资源配置缺乏战略性 上行下不效 预算结果没有得到公司上下的一致认同 预算的常见误区 预算的常见误区  “秋后算帐” 预算考核在第二年初才进行,没有按月对预算 执行情况进行跟踪/考核 预算编制容易论 “预算编制很容易，指标在12月份下达，一两 个星期就可以完成。” 问题的症结 传统预算偏重数字游戏，没有与企业战 略紧密结合起来 推行全面预算管理的关键是首先要在企 业内部建立一种 “数字化管理”的预算 文化 一个没有预算的政府是不透明的政府， 一个不透明的政府不可能是民主的政府 小结: 1. 为什么预算? 2. 商业模式的三个要素 3. 对预算的重新定位 4. “全面”的三个含义 培训框架 1. 如何理解真正的全面预算管理? 2. 谁来组织做预算？ 3. 如何布置预算编制工作？ 4. 编制全面预