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基于用友ERPU若干存货业务处理探讨 [提要]在日常教学研究中发现，有些会计电算化存货业务处理比较困难或不尽合理。通过会计电算化教学和企业实践，就用友ERPU8中的若干存货业务处理作出探讨。 关键词：存货暂估；存货价格；存货汇总表；业务处理 中图分类号：F23文献标识码：A 收录日期：2017年9月29日 一、存货暂估业务处理探讨 暂估是指本月材料已验收入库，而采购发票未到不能入账。月末为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分材料暂估入账。 （一）暂估业务的入账处理与采购入库单的处理相同。但在月末记账时，要对所有的没有结算的入库单填入暂估单价，填入时，在采购管理系统或存货核算系统中用手工填写，然后到存货核算系统中记账。系统在此生成的凭证与手工不一致，即： 借：原材料 贷：材料采购（手工应为“应付账款―暂估应付账款”） （二）到下月后对于暂估入库有三种处理方法，即：月初回冲、单到回冲与单到补差。 1、月初回冲是指到下月做一张相同分录的红字凭证，冲回上月月末录入的暂估采购入库单。在软件操作中，进入下月后，存货核算系统会自动生成与暂估入库价完全相同的“红字冲销单”，并汇总制单，冲回上月的暂估凭证。等收到采购发票后，对采购入库单和采购发票进行结算，然后进入存货核算系统执行“暂估”功能，生成“蓝字回冲单”，再制单，登记相应的存货明细账，冲回存货明细账中上月的暂估入库。 2、单到回冲是指下月初暂不处理，待收到采购发票后进行采购结算，在此基础上进行“暂估”处理，由系统自动生成“红字冲销单”和“蓝字回冲单”。“红字冲销单”入库金额为上月暂估金额，“蓝字回冲单”为已报销金额。然后登记账簿并制单。 3、单到补差是指月初不作处理，收到采购发票后，先进行采购结算；然后做“暂估处理”，如果报销金额与暂估金额的差额不为零，则会产生调整单。一张采购入库单生成一张调整单。确认后自动记入存货明细账；如果差额为零，不会生成调整单；最后制单、记入总账。 如：2017年3月15日，采购部收到A公司发来甲材料1，000千克，每千克15元，共计15，000元，乙材料2，000千克，每千克50元，共计100，000元，采购部管理人员在系统录入采购入库单。而2017年3月31日，未收到A公司的采购发票，财务人员针对该业务月底进行暂估。 借：原材料120000 贷：材料采购120000 在月初回冲的方式下，进行核算：2017年4月1日，在业务系统中自动生成该笔业务的红字回冲单。 借：原材料120000 贷：材料采购120000 第一种情况下，月收到采购发票：2017年4月10日，采购部收到A公司发来甲材料和乙材料的两张采购发票共计115，000元，采购人员在采购系统录入采购发票，并与上月份录入的采购入库单进行结算，并附相关业务单据于财务进行采购报账。财会人员收到采购人员所提供的采购入库单和采购发票后，在核算系统中对上月业务进行结算成本处理，同时生成蓝字回冲单，并根据蓝字回冲单生成凭证。 借：原材料115000 贷：应付账款115000 第二种情况下，月收到部分采购发票：2017年4月10日，采购部收到A公司发来甲材料一张采购发票共计15，000元。 借：原材料15000 贷：应付账款15000 2月底，财务会计在业务系统中根据未结算完毕的采购入库单，生成暂估的蓝字回冲单，材料会计根据暂估的蓝字回冲单生成凭证。 借：原材料105000 贷：材料采购105000 第三种情况下，月还未收到采购发票：2017年4月30日，该笔业务的采购入库单和发票仍然未到，业务系统中自动生成暂估的蓝字回冲单，材料会计根据暂估的蓝字回冲单制单： 借：原材料120000 贷：材料采购120000 二、存货价格业务处理探讨 在设置存货后，发现存货取的单价数据不正确，本来是存货甲的单价，发出的时候存货乙也用的是存货甲的单价，这样就造成了存货乙的单价不对了。 仓库计价方式采用的先进先出法，两种不同单价的同一种货物入库的先后顺序不同，不同的入库单价，但在用友ERPU8中不??自动来计算出库物料的成本，所以导致存货单价错乱。 如：某服装加工厂，其存货为各种服装，各种服装又有各种尺寸，但其成本和售价都是一样的，企业不想按服装品种和尺寸设置存货编码，这样如果生产出新的尺寸的服装，用户就需在存货档案中设置一个新的存货编码，这样将会使存货编码大量增加，也会增加用户的工作量。因此，用户可按服装品种设置存货编码，将服装的尺寸作为服装的自由项设置。 按服装品种+尺寸设置的存货，见表1。（表1） 按服装品种设置存货档案，将服装的尺寸作为自由项时，存货档案的设置方法，见表2。（表2） 尺寸的自由项应设置为：39、40、41、42等，见表3。（表3） 尺寸的自由项应设置为：S、M、L、XL等。 录入出入库单时，按自由项管理的存货、系