預算編制與非財務經理的財務課程-預算與跟蹤.pdf

Ⅳ)Ⅳ)预算编制与跟踪预算编制与跟踪 1 第第一章章 控制与预算控制与预算 2 控制的三个方面控制的三个方面 目标(1) 第一方面：效绩 奖罚奖罚(3)(3) 效绩的衡量效绩的衡量(2)(2) 行动计划(1) 第二方面：驾驶 调整行动调整行动(3)(3) 驾驶的仪表板驾驶的仪表板(2)(2) 预算(1) 第三方面：预算 调整行动调整行动(3)(3) 实际情况实际情况(2)(2) 3 控制控制一个企业的三个层次个企业的三个层次 预测，战略目标计划，3-5年预算(1) 第一层：控制战略 选择新方向选择新方向，移动计划书移动计划书(3)(3) 实际情况实际情况，战略仪表板战略仪表板(2)(2) 效绩目标，行动计划，年度预算 第二层：控制管理 评估评估，调整行动调整行动(3)(3) 每月跟踪每月跟踪，管理仪表板管理仪表板(2)(2) 经营目标，标准，制度(1) 第三层：控制经营 调整行动调整行动(3)(3) 现场情况现场情况，，经营仪表板经营仪表板(2)(2) 4 三个层次关系三个层次关系 长期计划长期计划 程序繁忙 战略 实现实现 展开 管理 短期计划短期计划 经营经营 反应要快 5 第第二章章 预算和预算组织预算和预算组织 6 定义定义： 企业在经过对市场的分析后，再制定目标以及达到 目标的计划书目标的计划书，预算的作用是把目标及计划书变成预算的作用是把目标及计划书变成 财务会计数据(公司的信息系统) ，以便于将来的控制。 通过控制来达到目标通过控制来达到目标！！ 7 预算的价值预算的价值 1)企业战略计划的第一年 2)把行动变成数据 3)预测结果 4)4