会计信息系统 第六章 销售与收款业务循环中的管理与控制（东北财经大学）.pdf

第六章： 第六章： 销售与收款业务循环中的管 销售与收款业务循环中的管 理与控制 理与控制 1 销售与收款活动构成企业的基本业务循环。 销售与收款处理流程是企业最为重要的业 务流程。 本章基于信息化后业务财务一体化模式 来讨论该流程中关键业务环节的管理与控 制问题。 2 6.1 销售与收款业务流程 6.1 销售与收款业务流程 销售与收款业务流程通常包括这样一些 业务活动：询价报价、合同创建、订单录 入、信用检查、产成品管理、装运发货、 开单、收现、应收账款与总分类账等。 3 6.1.1 订单录入 6.1.1 订单录入 • 订单录入就是创建销售订单文件。在收到 客户任何形式（电话、传真、E-MAIL等） 和任何格式的订购单后，都要将其主要内 容录入，并据此创建一个标准的销售订单 文件。该文件是整个销售与收款业务流程 中各业务环节据此作业的依循基础。 • 订单录入通常还包括定价和可获量检验。 4 6.1.2 信用审查 6.1.2 信用审查 由于买方市场的形成，销售业务往往以 赊销为主。此时客户的信用至关重要，在 货物发运之前，客户的信用必须得到确认。 信用部门被授权根据客户的信用等级决定 是继续执行该笔销售还是终止该笔销售。 5 6.1.3 产成品管理 6.1.3 产成品管理 这项职能负责按拣货单要求提选货物。 ERP依据销售订单文件自动编制装运文件， 而依据装运文件编制拣货单。 拣货数据须及时输入有关数据库，以便 及时更新相关文件信息，比如存货记录。 6 6.1.4 装运发货 6.1.4 装运发货 装运活动是以装运文件为依据的，编制 交货文件就是为了安排向客户交货。为客 户准备并交货的所有相关信息均包含在交 货文件内，而交货文件中必须列示的大部 分信息均来自销售订单文件。ERP会将这些 信息自动复制到交货文件中。 7 6.1.5 开单 6.1.5 开单 开单也即开销售发票。开发票除结算货 款外，根据实际情况有时还要结算运费和 税金。ERP会从销售订单文件或交货文件中 复制很多相关资料，以供开单之用。发票 中的一联（副本）当即传递客户，一联 （副本）留存备查，还有一联（副本）当 即传给应付账款。此外还要编制日记账凭 单，并提交给总分类账，用以过入总账。 8 6.1.6 收现 6.1.6 收现 对少量的现销业务，出纳员会当场收到 支票或现金。出纳员将收到的支票或现金 汇集在一起，并准备一张存款单，当日将 支票或现金全部送存银行。同时还要将收 到的金额登记到现金日记账中，并编制日 记账凭单送交总分类账。