采购与付款循环.pdf

审计学：实务与案例 审计学：实务与案例 5 5 采购与付款循环 采购与付款循环 采购与付款循环 学习目标 学习目标 学习目标 目标5- 1 目标5- 1 了解采购与付款循环主要业务活动及其涉及的主要凭证及记录 了解采购与付款循环主要业务活动及其涉及的主要凭证及记录 目标5- 2 目标5- 2 目标5 - 3 目标5 - 3 掌握采购与付款循环业务的内 掌握采购与付款循环业务的内 掌握采购与付款循环业务控 掌握采购与付款循环业务控 部控制的关键控制点及其风险 部控制的关键控制点及其风险 制测试 制测试 评估 评估 目标5- 4 目标5- 4 目标5- 5 目标5- 5 熟悉采购与付款循环涉及的 熟悉采购与付款循环涉及的 熟练运用实质性分析程序 熟练运用实质性分析程序 相关账户的实质性审计程序， 相关账户的实质性审计程序， 熟练运用各种审计技术方法 熟练运用各种审计技术方法 目标5- 7 目标5- 7 目标5- 6 目标5- 6 熟练编制采购与付款循环中 熟练编制采购与付款循环中 了解采购与付款循环中常见 了解采购与付款循环中常见 相关的审计工作底稿 相关的审计工作底稿 的会计错弊及其审计风险 的会计错弊及其审计风险 主要业务活动及其凭证与记录 1.主要会计报表项目 1. 1.主要会计报表项目 2.主要业务活动及对应的凭证和记录 2. 2.主要业务活动及对应的凭证和记录 主要会计报表项目 业务循环 资产负债表项目 利润表项目 采购与付款循 预付账款、固定资 环 产、工程物资、在 建工程、固定资产 清理、无形资产、 开发支出、商誉、 长