全面预算管理培训二.pdf

全面预算管理培训 北大纵横管理咨询公司 2003年10月 1 纵横－横店培训资料 内容 • 第二讲：建立什么样的全面预算管理体系 • 第三讲：如何制定预算 2 纵横－横店培训资料 责任中心 概念 概念 责任中心即企业内部为整体目标的实现而协调行动，并承担着与经营决 策权相适应的经济责任的单位。 特点 特点 责任中心是一个责权利相结合的统一体，必须做到权责明确、 权责相当。 目标一致性。各预算责任主体的整体目标必须一致，应围绕着 集团的总目标确定各自的目标。 责任中心所行使的权力和所承担的责任是可控的。 3 纵横－横店培训资料 责任中心分类 分类标准 根据控制区域和权责范围的大小和下放给各级管理人员决策责任的性 质和层次 责任中心分类 利润中心 负有利润责任的公司整体/子公司，以及相应的管理责任人。利 润中心的管理责任人对本单位的整体供产销经营活动负责，并 具有经营自主权。 收入中心 对公司的收入及销售费用负有控制责任的责任中心。收入中心 的管理责任人对本单位的可控销售收入和销售费用负责。 成本费用 负有成本、期间费用（管理费用、财务费用）控制责任的单位/ 中心 职能部门，以及相应的管理责任人； 成本费用中心的管理责任 人对本单位可控的生产成本、商品成本及其他有关成本及本单 位可控的期间费用负责。 4 纵横－横店培训资料 预算的组织及关系 目的及意义 预算组织是基于企业的组织结构而设计的推进企业预算执行的基础组 织，也是完成预算目标制定、预算编制和修订、预算考核及控制的主 体机构。 预算组织的设立使得预算工作处于一个有机动态的管理系统当中，为 企业预算目标的贯彻和实现提供了根本保证。 构成要素 预算决策机构 预算组织机构 预算编制执行机构 预算监控机构 预算考评机构 5 纵横－横店培训资料 横店集团预算组织机构 董事会 预算决策机构 预算管理委员会 预算组织机构 各级财务部门 预算编制与执 各责任中心 行机构 各级财务部门 预算监控机构 内部审计委员会