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贷款风险分类中的分析方法 • • 第一讲 贷款风险分类中的 • 财务分析 (一）财务报表分析的内容 1、偿债能力的分析是贷款分类 • 中财务分析的核心 2 、盈利能力的分析 3、营运能力的分析。 4 、资金结构的分析。 二）财务报表分析的资料 1 、会计报表。如：资产负债表、损益 表、 2会计报附注。 3财务状况说明书。 4 、注册会计师的查验报告。 5其它资料 二、损益分析 （一）损益表分析 1、收入和费用的确定 2 、损益表的调整 3、损益表结构分析 4 、损益表的比较分析 （二）盈利能力分析 1、销售利润率 2 、营业利润率 3、税前利润率 4 、净利润率 5、成本费用利润率 （三）营运能力分析 1、总资产周转率 2 、固定资产周转率 3、应收帐款周转率 4 、存货周转率 5、资产报酬率 6、权益报酬率 （四）长期偿债能力分析 1、资产负债率 2 、负债与所有者权益比率 3 、负债与有形资产比率 4 、利息保障倍数 习 题 四 答 案 1994 年 1995 年 1996 年 销售毛利润率 营业利润率 税前利润率 净利润率 成本费用率 总资产周转率 固定资产周转率 应收帐款周转率 应收帐款回收期 存货周转率 存货持有天数 资产报酬率 权益报酬率 资产负债率 负债与所有者权益比率 负债与有形资产比率 利息保障倍数 流动比率 速动比率 现金比率 三 、现金及现金等价物 四 、 现 金 流 量 的 概 念 1、现金流量具体内容 2 、现金流量的计算 3、权责发生制与现金流量 4 、计算步骤 项目变动数=期末数─期初数 5 、确定是现金流入还是现金 流出 6 、剔除权责发生制的影响 五、现金流量的预测 六、预测的目的 1、现金流量预测、 2 、现金流量与贷款风险分类 3、确定分析的起点和重点 4 、不同行业或企业的现金流量 的特点不同 七、借款人经营管理与现金流量 1、销售费用 2 、经营循环 3、资本循环 八、财务报表分析的局限性 1 、会计方法的可选择性 2 、人为因素 3、通货膨胀 第二讲贷款风险分类中的 担保分析 二、担保的种类 • 1、抵押 2 、质押 3、保证 4 、附属协议 • 一、担保的原则 三、抵押和质押分析 • 1、抵押物的占有和控制 2 、抵押物的流动性 3、抵押物的变现价值 4 、抵押物价值评估 5、抵押率 6、质押分析 四、保证的分析 • 1 、保证人资格 2 、保证人的财务实力 3、保证人的保证意愿 4 、保证人履约的经济动机 5、保证的法律责任 五、转轨经济中担保的特殊问 题 1 、法律制度 2 、抵押物的评估 3、通货膨胀的影响 4 、保证人履约意愿 • 六、担保与贷款分类 • 1、担保评价的步骤 • 2、担保在贷款分类中的具体运用 第三讲贷款分类中的非财务 因素分析 一、非财务因素分析的作用 1、是判断借款人还款能力的需要 2 、是判断贷款偿还可能性的需要 3、有利于促进银行信贷管理工作 二、非财务因素分析的主要内容 （一 ）行业风险分析 1、成本结构 2 、成熟期 3、行业的经济周期性 4 、行业的盈利性 5、依赖性 6、产品的替代性 7、法律政策 8、经济、技术环境 （二）经营风险 1、借款人总体特征分析 （1）规模 （2 ）发展阶段 （3 ）产品多样化程度 （4 ）经营策略