银行从业公司信贷 第五章 借款需求分析.pdf

银行从业 公司信贷 精讲班 主讲老师：阎敏 第五章 借款需求分析 第五章 借款需求分析 前言：本章的内容结构及考点分布 一、本章的内容结构 本章包括三节内容，第一节是概述，主要介 绍借款需求的含义、借款需求分析的意义以及借款 需求的影响因素。第二节是借款需求分析的内容， 包括销售变化引起的需求、资产变化引起的需求、 负债和分红变化引起的需求和其他变化引起的需 求。第三节主要分析借款需求和负债结构之间的关 系。 第五章 借款需求分析 二、本章的考点分布 从考试的角度讲本章主要考点如下： （1）借款需求的含义及影响因素； （2）借款需求分析的内容； （3）借款需求与负债结构之间的关系。 其中：借款需求分析的内容（包括销售变化引起的需求、资 产变化引起的需求、负债和分红变化引起的需求和其他变化 引起的需求）是本章的重点内容，需要认真把握。另外，应 特别提醒考生注意的是：本章第二节中涉及到许多财务指标 和计算公式，属于难点内容，也是历届的考试重点，需要在 认真理解的基础上准确把握相关内容。 第一节 概 述 （一）借款需求的含义及与借款目的的区别 1、借款需求的含义 借款需求是指公司由于各种原因造成 了资金的短缺，即公司对现金的需求超过了 公司的现金储备，从而需要借款。 第一节 概 述 2、借款需求与借款目的的区别 借款需求与借款目的是两个紧密联系，但又 相互区别的概念。借款需求指的是公司为什么会出现 资金短缺并需要借款。借款需求的原因可能是由于长 期性资本支出以及季节性存货和应收账款增加等导致 的现金短缺。因此，公司的借款需求可能是多方面的 。而借款目的主要是指借款用途，一般来说，长期贷 款用于长期融资，短期贷款用于短期融资。 第一节 概 述 （二）借款需求分析的意义 借款需求与还款能力和风险评估紧密 相连，是决定贷款期限、利率等要素的重要 因素。通过了解借款企业在资本运作过程中 导致资金短缺的关键因素和事件，银行能够 更有效地评估风险，更合理地确定贷款期限 ，并帮助企业提供融资结构方面的建议。 第一节 概 述 具体讲，借款需求分析对贷款银行的意义表现在以 下方面： 1、通过借款需求分析有利于银行把握公司借款需 求的本质，从而作出合理的贷款决策； 2、通过借款需求的分析有利于银行为公司提供融 资方面的合理建议，进而有利于公司的稳健经营； 3、通过借款需求分析有利于银行进行全面的风险 评估，进而有利于银行降低贷款风险。 第一节 概 述 （三）借款需求的影响因素 企业的三大财务报表：现金流量表、资产负债 表和损益表，是公司借款需求分析的基础和主要依据， 通过这些财务报表的分析银行可以了解公司借款的原因 。 借款需求的主要影响因素包括季节性销售增长 、长期销售增长、资产效率下降、固定资产重置及扩张 、长期投资、商业信用的减少及改变、债务重构、利润 率下降、红利支付、一次性或非期望性支出等。 第一节 概 述 现金流量表是在资产负债表和损益表基础 上构建的，现金流量表将现金的使用和需 求分为资产的增加、债务的减少和与现金 使用相关联的因素三类。其中，与现金使 用相关联的因素又包括营业支出、投资支 出和融资支出。 第一节 概 述 从资产负债表看，季节性销售增长、长期销售增长、 资产效率下降可能导致流动资产增加；商业信用的减 少及改变、债务重构可能导致流动负债的减少。固定 资产重置及扩张、长期投资可能导致长期资产的增 加；红利支付可能导致资本净值的减少。 从损益表来看，一次性或非预期的支出、利润率的下 降都可能对企业的收入支出产生影响，进而影响到企 业的借款需求。 第一节 概 述 【例题】（2009年真题）从资产负债表看可能