银行存款余额调节表.pdf

FA 主题： 银行存款余额调节表 文件编号: FA - 001 发文日期: 2011/6/26 页数: 共 2 页 拟文: 审核: 批准（总经理）: 收文部门: 总经理办公室 抄送: 传阅 阅后存档 保密 保密期限 其他 定义 是指每月月初会所收到开户行的对账单后，将上个月的存款和付款金额与会所银行存款日记账逐一 核对，编制成“银行存款余额调节表”附上产生差异的相关附件。 目的 会所每天的运作过程中，现金收付量大，而且存取频繁，大部分的现金收付都是通过银行结算进行 的。为了保证银行存款余额的正确性，以免影响会所资金的运转，必须随时注意银行存款的增减情 况，定期与开户银行核对存款余额。 规定 1. 银行存款余额调节表每月编制一次，按时完成，不得拖延。 2. 银行存款余额调节表由总账编制，需由总会计师审核并交与财务经理审批。 3. 确保当月未达帐项(已查明原因需调整的款项)在次月及时入账调整。 4. 对于已签署并发出的支票，但银行尚未支付造成未达帐项，若未达时间超出支票的有效期，则 由应付账会计及时联系收款人，确认支票是否已作废或有更换的必要。 5. 支票受领人有可能变为不可追溯及过期支票。此类支票从开出之日起超过六个月以上查无结果 的，写书面报告经财务经理批准后调帐处理。 6. 银行存款余额调节表永久保存。 程序 1. 向开户行取得对账单，以便及时逐一核对。 2. 用银行存款日记账与银行对账单逐项核对，并仔细检查上月未达帐项本月是否已清，由于财务 记账和凭证传递的时间差异或有可能存在记账上的错误而产生：  会所已收，银行未收  会所已付，银行未付  银行已收，会所未收  银行已付，会所未付 3. 如出现上述情况，银行存款日记账与银行对账单往往会不相一致，须查明原因，予以调整及作 未达帐项。 4. 银行余额调节表： 银行对账单余额 会所银行存款日记账余额 加： 会所已收，银行未收 加： 银行已收，会所未收 减： 会所已付，银行未付 减： 银行已付，会所未付 1 FA ________________________ ________________________ 调节后的存款余额 调节后的存款余额 5. 编制完成，经总会计师审核后，连同相关附件(包括对账单复印件、银行存款日记账复印件、 逐笔未达帐项明细、试算平衡表复印件)交与财务经理审批。 6. 批准后，由总账会计整理保存。 2 FA 主题： 现金长短款 文件编号: FA - 002 发文日期: 2011/6/26 页数: 共 1 页 拟文: 叶予舜 审核: 批准（总经理）: 收文部门: 总经理办公室 抄送: 传阅 阅后存档 保密