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中小企业流动资金管理存在的问题与对策分析 摘要：企业的经营活动离不开流动资金，流动资金的管理历来都是企业经营过程中的核心管理内容之一。相对于大型企业来讲，中小企业流动资金的管理制度和流程规范性差，不仅导致流动资金无法发挥出应有的功能，甚至还更容易发生资金风险，影响企业的经济效益。文章就中小企业流动资金管理中存在的问题进行分析，结合自己在实际工作中的管理经验，提出了相应的对策建议，对中小企业规范流动资金管理具有借鉴意义。 网:m 关键词：流动资金管理；应收账款；中小企业 一、加强流动资金管理对中小企业的重要性 广义的流动资金又称为营业周转资金，包括货币资金、有价证券、应收账款、存货、预付款等项目。狭义的流动资金，是指流动资产减去流动负债，即所谓的净流动资金。本文从广义的流动资金方面进行分析和论述。 中小企业是国民经济的重要组成部分，是实施大众创业、万众创新的重要载体，在增加就业、促进经济增长、科技创新与社会和谐稳定等方面具有不可替代的作用。目前影响中小企业经营的突出问题之一是流动资金问题。特别是近几年以来，有的中小企业由于流动资金管理不善，盲目投资，出现了资金链断裂问题，企业为了维持生存甚至不惜借高利贷经营，导致陷入资金恶性循环，中小企业主跑路、企业破产倒闭的事件时有发生。流动资金的重要性在于每一次周转可以产生营业收入和创造利润。加强流动资金管理，可以加速流动资金周转，减少流动资金占用，促进企业生产经营的发展。因此对中小企业来说，加强流动资金管理势在必行。 二、中小企业流动资金管理存在的主要问题 （一）资金管理意识薄弱，管理方式落后 1.资金使用无预算无计划 对于大型企业或上市公司来说，资金预算是必不可少的工作，在企业中一般要设置专门管理预算的部门。但对于中小企业来说，由于规模小，经营管理方式简单，管理水平不高，缺少资金管理的专业人才，一般都没有资金预算制度或资金计划，资金管理基本靠以往的经验。但是市场情况千变万化，流动资金长期处于自由管理的状态，很可能导致企业资金运转出现问题。特别是对于销售业务淡旺季比较明显的企业来说，资金管理上经常会出现无序状态：在销售旺季时，资金回收快，资金收入大于支出，会造成大量的货币资金库存，容易造成盲目乐观投资情况出现；在销售淡季期间，资金回收慢，资金支出大于收入，经常会出现货币资金暂时性的短缺，资金吃紧，容易造成企业的采购等支付困难，影响企业的正常生产经营。 2.流动资金管理方式落后 中小企业对流动资金管理的重视往往只放在资金支出签字上，强调“一支笔”管理，大小支出都必须企业负责人一个人说了算，具有绝对权威，这样的管理制度看似很有效，但是在实际工作中很不科学。企业负责人作为企业的最高管理者，日常管理工作繁重，不可能对所有资金的支出情况都能了如指掌，在实际工作中基层管理人员养成了“只要老板签字的支出必须得办理”的习惯，而不管资金的支出是否合理，这种资金管理方式限制了财务部门和其他中层管理人员应起的监督作用，不可避免的会出现管理漏洞，造成资金浪费或损失。 3.忽视流动资金的收益性 中小企业过分注重流动资金的安全性，认为资金放在银行是最安全的，而忽视了流动资金的收益性。在流动资金充足的情况下，如果企业没有好的投资项目和投资渠道，这部分资金往往呆在银行账户上，造成大量货币资金的闲置，不利于资金的收益和增值。 （二）流动资金缺乏有效管控，存在资金损失风险 1.流动资金管理内控制度缺失 大型企业或上市公司都有一套完整的内部控制管理制度，特别是在流动资金安全方面，采取的措施如授权审批、不相容职务分离等。而中小企业在这一方面做的不尽人意，只注重了资金外部管理的安全性，而忽视了资金的内部管理，各方面内控制度不健全，有的企业即使有内控制度也形同虚设。中小企业的财务人员配备较少，在实际工作中经常存在出纳兼顾记账、银行对账，财务印鉴、个人印鉴、票据一人保管，网上银行支付经办、审核一人操作等现象，资金存在严重的管控风险。这种例子很多，某企业出纳利用资金管理漏洞，多次开具现金支票提款，挪用单位公款炒股，一直未被发现，?Y果在2015年股市大跌期间，炒股资金被套，出纳在调整工作岗位时暴露，给公司造成几十万元的损失，出纳因此也锒铛入狱。再有某企业出纳串通销售人员，多次利用低价买来的银行承兑汇票套取经销商的现款，从中赚取贴现利息。 中小企业还存在管理层违规操作现象，尤其是在对外投资、担保等事项上，比如这几年来中小企业因对外担保出现资金损失的情况经常发生，有的就是因为企业在授权控制方面不明确，造成企业负责人“一言堂”问题严重，听不进反对意见，往往是一人拍板决定，结果给企业造成了巨大损失，甚至给企业带来灭顶之灾。 这些案例都是由于企业内控制度缺失或执行不严造成的，使监督、检查制度流于形式，让违规人员有机可乘，钻了管理漏洞的空子。 2.