财务管理制度与内部控制.pptVIP

华南理工大学 CUI-YI * 6.4.1 制度的稳定性与调整性的关系 财务制度稳定性 财务制度调整性 制度的权威性 行为习惯性 价值观认同性 技术在变化 市场在变化 组织也在变化 协调 华南理工大学 CUI-YI * 6.4.2 制度调整与优化的过程 财务管理制度体系的“管理评审” 财务管理制度调整的频率与范围 防止财务管理制度调整时出现 “制度真空” 华南理工大学 CUI-YI * 七、公司财务管理制度诊断 公司财务制度现状调查 现行财务制度状况 财务制度运作状况 财务制度演变历史 其他财务工作指导 全面性诊断 有效性诊断 执行性诊断 适应性诊断 问题根源分析 公司财务制度运作诊断 公司财务制度优化设计 华南理工大学 CUI-YI * 7.1 –7.2 公司财务制度运作诊断 “全面性”是指公司全部财务管理制度所约束的范围覆盖了公司财务部开展财务管理工作的各项主要活动。 “有效性” 是指财务管理制度确实能从结构上和形式上指导、约束公司的财务管理工作，发挥财务制度的职能作用；另一方面是指每一项财务制度都在内容上相对合理，且能达到其制定的目的。 执行性”是指公司各相关员工能够遵照各项财务管理制度所规定的程序和要求开展工作，且对违反财务制度规定的行为将会受到相应的处理。 华南理工大学 CUI-YI * 7.3 -7.4 公司财务制度运作诊断 “适应性”是指公司各项财务管理制度能够根据公司目标、营销战略、组织结构、技术的变化以及国家有关财会法规的变更而及时地调整。 “根源性诊断”是指针对财务管理制度的各项表观性问题，进一补深入分析，从问题的根源处寻找、分析造成公司财务制度现状及其中缺陷的原因。 华南理工大学 CUI-YI * 企业财务管理的现状分析及其评价 财务组织管理 分析 财务内部控制分析 财务业务流程分析 公司财务管理优化设计 财务组织管理优化设计 财务内部控制优化设计 财务业务流程优化设计 形成系统化的制度文件 财务管理制度分析 内在机制 外在表现 案例分析: 华南理工大学 CUI-YI * 财务稽核制度 财务组织制度 内部控制制度 全面预算制度 财务分析制度 销售 生产 采购 会计核算制度 电算化制度 成本核算制度 企业财务制度涵盖的范围及主体财务制度 华南理工大学 CUI-YI * 一般企业的财务管理制度 4、财务内控制度 1、财务稽核制度 5、会计核算制度 6、财务工作管理制度 7、成本核算制度 财务部 职能职权 财务总监 职责 财务部 各岗位职责 财务人员 招聘制度 财务人员工 作交接规定 税务 管理制度 会计档案管理制度 资金 管理制度 应收账款 管理制度 付款报销 制度 固定资产 管理制度 财产清查 制度 筹集投资管理制度 3、全面预算制度 2、财务分析制度 初级 管理层 中高级 管理层 核算层 金字塔型财务管理制度体系的纵向内容 原材料采购及入库 新产品定价制度 8、电算化制度 华南理工大学 CUI-YI * 八大制度可以涵盖财务管理的五大职能 （1）显示器：会计核算制度、成本核算制度 （2）监控器：财务内控制度、财务稽核制度 （3）纽带：财务工作管理制度 （4）决策参谋：全面预算制度、财务分析制度 （5）保值增值：税务管理制度、筹资投资制度 华南理工大学 CUI-YI * 八、财务制度范例 财会稽核制度 财务组织制度 全面预算管理制度 生产统计管理制度 * 8.1 财会稽核制度 XX公司管理文件 文件编号： 版次： 财会稽核制度 生效日期： 1 目的 2 范围 3 职责 3.1 总体任务 3.2 财会稽核组织 3.3 相关人员职责 4 内容和要求 4.1 公司财会稽核体系框架 4.2 财会稽核政策与目标 4.3 财会稽核计划 4.4 财会稽核实施 4.5 财会稽核结论 4.6 财会稽核纪律 * 8.2 财务组织制度 XX公司管理文件 文件编号：版次： 财务组织制度 生效日期： 1 目的 2 范围 3 职责 3.1 总经理 3.2 财务部经理 3.3 人力资源部 3.4 财务工作人员 4 内容和要求 4.1 公司财务部组织制度框架 4.2 财务部职能 4.3 财务部职权 4.4 财务部经理职责 4.5 财务部组织架构与流程 4.6 财务部各岗位工作职责和任职资格 4.7 财务人员工作交接规定 * 8.3 全面预算管理制度 XX公司管理文件 文件编号： 版次： 全面预算管理制度 生效日期： 1 目的 2 范围 3 职责 3.1 总体任务 3.2 全面预算管理组织 3.3 相关人员职责 4 内容和要求 4.1 公司全面预算