江西省制造业企业内部控制存在问题及对策探析-会计学专业论文.docxVIP

摘要随着改革开放的不断深入，企业面临国际化的竞争环境，企业要在激烈的竞 摘要 随着改革开放的不断深入，企业面临国际化的竞争环境，企业要在激烈的竞 争中立于不败之地，就必须苦练内功，强化企业内部管理，加强内部控制。内部 控制是企业立足风险丛生的市场的保障，是企业可持续发展的根本保证。然而， 从我国内部控制的理论研究和企业实践来看，内部控制都是一个薄弱环节。现实 中，由于企业控制不力而导致的企业经营效率低下，会计舞弊现象层出不穷，财 务报告及会计信息失真已成为我国企业包括运作相对规范的上市公司的普遍现 象。如何有效地进行内部控制是摆在中国企业面前急迫而沉重的课题。 我省由于经济基础薄弱，企业内部控制的实践起步晚、发展慢，降低了企业 在国内同行业中的竞争力。因此，研究我省企业内部控制的现状，是十分必要和 紧迫的。鉴于制造业是我省经济的支柱产业，完善制造业企业的内部控制对于提 升制造业企业的竞争力，进而增强我省经济总体水平作用非常明显，所以本文选 取江西省制造业企业内部控制情况作为研究对象。本文借鉴内部控制的有关理论， 以cOs0报告提出的内部控制五大要素为主线，对江西省25家制造业企业进行了 内部控制的实务调查，从中发现江西省制造业企业内部控制存在的问题，并对内 部控制存在问题的原因进行了深刻剖析，进而提出江西省制造业企业内部控制存 在问题的对策。 引言部分主要介绍了本文的研究意义、国外文献综述、国内研究动态、论文 的写作思路和研究方法。 第一章内部控制概述。首先介绍内部控制的演进，即内部牵制、内部控制制 度、内部控制结构和内部控制整合框架这四个发展阶段；然后回顾了我国内部控 制的发展历程，在对内部控制的产生和发展历程进行全面详尽的描述后，总结出 内部控制的作用。 第二章江西省制造业企业内部控制实务调查。首先从调查对象的选取和分类、 调查内容和调查方式等方面介绍了江西省制造业企业内部控制调查实施概况：然 后列示出分析整理后的江西省制造业企业内部控制调查结果。 第三章江西省制造业企业内部控制存在问题。在第二章调查的基础上，本章 借助cOSO委员会的“内部控制整体框架”为分析依据，认识到江西省制造业企 业内部控制存在的主要问题：(1)内部控制环境不佳；(2)风险评估不到位；(3) 控制活动薄弱；(4)信息与沟通受阻隔；(5)监控乏力。 第四章江西省制造业企业内部控制存在问题的原因。本章进一步以COSo委 员会的“内部控制整体框架”为指导，针对第三章所发现的问题，逐一进行深刻 剖析，从而得出江西省制造业企业内部控制存在问题的原因：(1)多级代理链控 剖析，从而得出江西省制造业企业内部控制存在问题的原因：(1)多级代理链控 制不力；(2)企业文化与内部控制要求不协调；(3)风险意识淡薄，风险控制未 专门化；(4)内控制度的认识不足，设计陈旧；(5)管理信息化未受重视，沟通渠 道落伍；(6)内部审计的作用发挥严重受阻。 第五章江西省制造业企业内部控制存在问题的对策。本章针对第三章指出的 问题，并在第四章剖析原因的基础上，提出江西省制造业企业内部控制存在问题 的对策：(1)完善公司治理，建立有效的多级代理控制；(2)营造与内部控制相 适应的企业文化氛国；(3)强化风险意识，提高风险管理水平；(4)完善内部控 制制度的建设；(5)加快实现管理信息化，改善信息沟通渠道；(6)提升内部审 计地位，改进审计方法。 关键词：内部控制 控制环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 监督 制造业企业 2 Abstractwitll Abstract witll the deepening of China’s refbrnl a11d the f11n11eraIlce of its opening up， enterprise of China face the intemational comp“tjon．If t11e emerprise waJlt to pass the time text，it must streIlgtllen me intemal management，especially the intemal contr01． Intemal control guamtees t11e surviVal aJld sustainable deVeloprnem of businesses in higllly risky market．whereas，Intemal co曲∞lis aⅦlnerable spot，tI啪u曲studying on relevallt t11eories a11d eXamining them in practice．Due to lack of intemal connDl，these real ph