房地产开发企业土地增值税税收筹划.docVIP

PAGE 平顶山学院经济与管理学院 期末考试设计 题 目：浅析房地产开发企业土地增值税税收筹划 讨论组成员： 组长： 摘 要 税收筹划是企业一项非常重要的财务管理活动，可以为企业减轻税收支出带来经济利益，提高财务管理水平和企业竞争力，已成为企业发展不可忽略的重要因素。房地产行业作为我国国民经济支柱性、基础性的产业，但房地产开发企业面临的税收问题很多：营业税、企业所得税、土地使用税、土地增值税等，而土地增值税又是其中的重中之重，它税率高、税负重，因此对土地增值税进行税收筹划，对房地产企业减轻税负，降低纳税风险，改善经营环境，提高房地产企业的竞争能力，具有举足轻重的作用。本文首先从国内税收筹划研究现状着手，分析本文建立的理论基础；其次，研究分析税收筹划理论，介绍与税收筹划和土地增值税相关的概念，为展开对房地产企业的税收筹划建立必要的理论基础；最后，详细介绍房地产开发企业土地增值税税收筹划的方法。 关键词：房地产开发企业；土地增值税；税收筹划 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc355685433 引言 PAGEREF _Toc355685433 \h 2 HYPERLINK \l _Toc355685434 一、文献综述 PAGEREF _Toc355685434 \h 3 HYPERLINK \l _Toc355685436 （一）国内税收筹划研究现状 PAGEREF _Toc355685436 \h 3 HYPERLINK \l _Toc355685437 （二）房地产开发企业税收筹划研究现状 PAGEREF _Toc355685437 \h 3 HYPERLINK \l _Toc355685438 二、房地产开发企业土地增值税税收筹划理论研究 PAGEREF _Toc355685438 \h 4 HYPERLINK \l _Toc355685439 （一）房地产企业财税特征分析 PAGEREF _Toc355685439 \h 4 HYPERLINK \l _Toc355685440 （二）税收筹划概述 PAGEREF _Toc355685440 \h 4 HYPERLINK \l _Toc355685441 （三）土地增值税概述 PAGEREF _Toc355685441 \h 4 HYPERLINK \l _Toc355685442 1.土地增值税的概念 PAGEREF _Toc355685442 \h 4 HYPERLINK \l _Toc355685443 2.土地增值税的计算 PAGEREF _Toc355685443 \h 4 HYPERLINK \l _Toc355685444 3.税收优惠 PAGEREF _Toc355685444 \h 5 HYPERLINK \l _Toc355685445 三、房地产开发企业土地增值税税收筹划方法 PAGEREF _Toc355685445 \h 6 HYPERLINK \l _Toc355685446 （一）利用土地增值税起征点进行筹划 PAGEREF _Toc355685446 \h 6 HYPERLINK \l _Toc355685447 1.假如纳税人享受起征点优惠。 PAGEREF _Toc355685447 \h 6 HYPERLINK \l _Toc355685448 2.假如纳税人想通过提高售价达到增加税后收益。 PAGEREF _Toc355685448 \h 6 HYPERLINK \l _Toc355685449 （二）分散收入筹划法 PAGEREF _Toc355685449 \h 8 HYPERLINK \l _Toc355685450 1.分散收入筹划一般是将可以分开单独处理的部分从整个房地产中分离，降低房地产销售收入。 PAGEREF _Toc355685450 \h 8 HYPERLINK \l _Toc355685451 2.普通住宅和其他房地产开发项目分开核算收入。 PAGEREF _Toc355685451 \h 8 HYPERLINK \l _Toc355685452 3.分散收入还可以通过多次签订售房合同来实现。 PAGEREF _Toc355685452 \h 9 HYPERLINK \l _Toc355685453 4.成立房地产销售公司，使房