双箭股份：2018年年度审计报告.PDF

目 录 一、审计报告……………………………………………………… 第1—6 页 二、财务报表……………………………………………………… 第7—14 页 （一）合并资产负债表…………………………………………… 第7 页 （二）母公司资产负债表…………………………………………第8 页 （三）合并利润表………………………………………………… 第9 页 （四）母公司利润表………………………………………………第10 页 （五）合并现金流量表……………………………………………第11 页 （六）母公司现金流量表…………………………………………第12 页 （七）合并所有者权益变动表……………………………………第13 页 （八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14 页 三、财务报表附注……………………………………………… 第15—77 页 审 计 报 告 天健审〔2019 〕218 号 浙江双箭橡胶股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了浙江双箭橡胶股份有限公司（以下简称双箭股份公司）财务报表， 包括2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及母公司 利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关 财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了双箭股份公司2018年12月31 日的合并及母公司财务状况，以及2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于双箭股份公司，并履行了职业道 德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审 计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 第 1 页 共 77 页 对这些事项单独发表意见。 (一) 收入确认 1. 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三（二十二）及附注五（二）1。 双箭股份公司的营业收入主要来自于橡胶输送带。2018 年度，双箭股份公 司财务报表所示营业收入项目金额为人民币 1,358,141,626.10 元(合并财务报 表口径，下同 )，其中主营业务收入为人民币 1,332,326,516.38 元，占营业收 入的98.10%。 根据双箭股份公司与其客户的销售合同约定，若合同或协议有明确约定商品 所有权主要风险转移时点的，按约定的时点确认收入；合同或协议未明确约定商 品所有权主要风险转移时点的，国内客户备货性质的输送带销售在货物送达客户 时确认收入，国内客户工程项目的输送带销售在货物送达工程项目现场并验收合 格时确认收入，国外销售在出口办理完报关手续且取得装箱单、报关单和提单时 确认收入。 由于营业收入是双箭股份公司关键业绩指标之一，可能存在双箭股份公司管 理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风 险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。 2. 审计应对 针对收入确认这一关键审计事项，我们实施的审计程序主要包括： (1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计和执行是否有效，并 测试相关内部控制的运行有效性； (2) 检查主要的销售合同，识别与商品所有权上的主要风险和报酬转移相关 的条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定； (3) 对收入和成本执行分析程序，判断销售收入和毛利变动的合理性； (4) 执行细节测试，抽样检查双箭股份公司与客户签订的销售合同、签收单 据或验收单据、报关单、提单，