物业管理会计制度.pdf

物业管理会计 制度 第一章 总说明 （一）根据财政部《企业会计准则》、《企业财务通则》和《物业管理企业财务管 理规定》结合本公司的实际情况特制定本制度。 （二）本制度统一规定会计科目的编号，以便于实行会计电算化。各核算单位在 填制会计凭证、登记帐簿时，应填制会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称 和编号，不应只填科目编号，不填科目名称。 （三）会计报表具体格式由本制度规定。月份报表应于月份终了后10 日内报出； 年度报表应于年度终了后 15 日内报出。 （四）本制度由财务部负责解释，需变更修改时，由财务部修订。 （五）本制度自2000 年 10 月 1 日起执行。 第二章 会计科目 （一）会计科目表（见会计科目表） （二）会计科目使用说明 第 101 号科目 现金 一、本科目核算企业的库存现金。 公司内各部门、各单位使用的备用金，在“其他应收款-备用金”科目下设置明 细科目核算，不记入本科目。 1 二、收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本 科目。 三、各单位应设置“现金日记帐”，由出纳员根据收付款凭证，按照业务的发生 顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数， 并将结余数与实际库存数核对，做到帐款相符。 有外币现金的单位，应分别人民币、外币设置“现金日记帐”进行明细核算。 第 102 号科目 银行存款 一、本科目核算公司各单位存入银行的各种存款。包括结算户存款和定期存款。 二、各单位将款项存入银行，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；提取和支 出存款时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。 三、各单位应按开户银行、存款种类等，分别设置“银行存款日记帐”，由出纳 员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存 款日记帐”应定期与“银行对帐单”核对，至少每月核对一次。月份终了，各单位帐 面结余与银行对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制 “银行存款余额调节表”，调节相符。 四、有外币存款的单位应分币种设置“银行存款日记帐” 进行明细分类核算。 第 111 号科目 短期投资(公司用) 一、本科目核算企业购入的各种能随时变现、持有时间不超过一年的有价证券等。 二、公司购入的各种股票和债券，按照实际支付的价款，借记本科目，贷记“银 行存款”科目。 购入股票，如在实际支付的款项中包含已宣告发放、但未支取的股利，应作为应 收款处理。应按照实际成本（即实际支付的价款扣除已宣告发放的股利），借记本科 目，按照应收的股利，借记“其他应收款”科目，按实际支付的价款，贷记“银行存 款”科目。 发放的股利和债券利息，借记“银行存款”等科目，贷记“投资收益”“其他应 收款”科目。 2 出售股票和债券，按照实际收到的金额，借记“银行存款”，按照实际成本，贷 记本科目，按未支取的股利，贷记“其他应收款”科目，按其差额，借记或贷记“投 资收益”科目。 债券到期收回本息，借记“银行存款”科目，贷记本科目和“投资收益”科目。 三、本科目应按短期投资种类设置明细帐。 第 113 号科目 应收帐款 一、本科目核算企业经营活动中发生的应收物业管理费、应收水电费等。 二、各单位发生应收帐款时，借记本科目，贷记“物业管理收入”“应付帐款” 等科目；收回款项时，借记“现金”“银行存款”等科目，贷记本科目。 三、各单位应收帐款如发生坏帐，不计提坏帐准备的，直接计入“物业管理成本” 科目，贷记本科