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个人财产的计量与管理 学习目标 1.做出家庭的资产负债表，表示出家庭的收入，债 务以及从财务角度看这个家庭的净值。 2.作出下阶段包含家庭目标的家庭预算。 3.指定能够实现家庭预算并能不断向家庭目标迈进 的控制方法。 4.列出家庭收入清单，表示出一年内家庭收入的来 源以及资金的用途。 会计与个人财务 家庭财务没有大多数企业财务那么复杂。 首先做个人资产负债表的原因只是为了家庭财务管理，家庭成员 以外的人（除了帮助你做计划外)不会用到它。个人资产负债不必 接受的会计准则的要求，可以按照自己的需要来做。 其次，企业资产负债表与损益表中必须得对应关系在个人财务总不 是那么重要。 第三，我们倾向于处理现金而不是将来的收入。例如你投资于教育 会增加你人力资本价值从而增加你将来收入。企业将这一资产资本 化或摊销，但是我们只能将它作为财务计划的一项支出。 如何评估家庭资产净值 一个家庭的资产负债表或净值表是这个家庭在某一时点上的 财务状况的反应。它包含的资产和负债，其余额就是家庭的 净值。资产负债表的重要性反应在以下两个方面： 第一，家庭资产负债表提供了一个标尺，或者说它 可以记录家庭目标实现的过程。 第二，将资产价值分项列明使你知道什么需要管理。 家庭的定义 我们把家庭定义为任何共同享有财富。收入 和支出的团体（包括一个人的情况）。共同 享有意味着他们共同提供资金，并对资金的 使用和管理共同决策。 有些成员的部分收入可能没有共同享有。但是维持生活的主 要收入是共同享有的。通常他们住在一起，这个定义足够 广，它包括传统的已婚有子家庭、同姓夫妻、单亲家庭和同 居家庭。 住在家里正在找工作的成年子女仍然共享家中的财务，但是 这样的时间不会太长。离婚父母共同监护的子女是两个家庭 的成员，因为他们在两个家庭都生活并享有财务。在做某些 计划时不得不视为父母仍在一起。 大多数的资产法律上是由一个人或一对夫妻所拥有 的，但是对于大多数个人财务计划我们忽略了严格 的所有权。 家庭资产的内容 简而言之，家庭资产应该包括所有的资产。你应该 将他们进行大体分类，而不应该详细的列入每一件 物品。一份包含每一块抹布和你的每一本书的详细 清单对你的财务计划没有任何好处。那些有价值的 资产才是最重要的，特别是那些你可以管理的或将 来可以计划的。 我们把家庭资产分为三类。 1.财务资产 2.个人使用资产 3.奢侈资产 财务资产是那些能够带来收益的或是在离退休后 将要消费的。这些是财务计划中最重要的，因为 他们是决定财务目标的来源。除了保险和居住的 房产外，大多数个人财务管理是针对这些资产的。 个人使用资产是你每天生活要使用的资产房子、 汽车。衣服等。你的个人目标之一就是为你的家 庭进行适度的使用资产和积累。他们不会产生收 入，但它们可以供你消费。 奢侈资产也还是个人使用的，但它们不是家庭所 必须的。这一资产取决于这个家庭认为那些资产 是必须的。奢侈资产与个人使用资产的主要区别 在于变卖时奢侈资产的价值高。你的厨房用具和 家具买不了多少钱，而且如果你想要过得舒适一 点就要很快的更换他们。 表4.1是一张个人资产清单，但并不是完全全面的。 具体包含的内容取决于资产负债表的用途。如果你 需要计算需要的保险金，或要估计你的总财产变化 情况，那你就想要我们前面讨论的全部内容。对于 大多数的财务计划你只需要列出财务资产、负载、 你可以出售的主要奢侈资产。可能还有居住的房产。 表4.1 个人资产清单 财务资产 个人使用资产 奢侈资产 手中的现金 房产 珠宝 在金融机构的存款 家具 度假的房产 退休储蓄计划 汽车 有价值的收藏品 预期的税务返还 衣服 养老金的现金价值 家庭用品 股票