汽车服务企业管理-姜绍忠-学习单元008-汽车服务企业财务管理.pptVIP

一、汽车服务企业财务管理的基础工作 汽车服务企业财务状况的好坏与企业财务管理工作的好坏有直接联系，而搞好财务管理工作的一个重要前提，是做好以下几方面的财务管理基础工作。 1、建立、健全财务管理规章制度 企业财务管理的规章制度，既包括由国家和主管部门统一制定的，也包括企业自身为加强财务管理而具体制定的规章制度，它们都是财务管理的实践总结，同时又为实际的管理工作服务。而服务企业的制度主要包括：企业的设备、工具管理制度，企业的现金管理制度，费用开支标准及审批制度，材料成本管理制度，配件采购、仓储、领发制度，工资利润的分配制度及往来关系的管理制度等。 2、建立、健全完整统一的原始记录 汽车服务企业的原始记录是记载企业服务活动开展的最初记录，它是企业各项管理的第一手资料，是组织服务活动，进行会计、统计和业务核算以及进行企业决策所不可缺少的条件和依据，也是加强企业财务管理和进行科学管理的保证。 【相关知识】 汽车服务企业的各个职能部门与环节，应从其经济活动的特点和实际需要出发，根据加强经济核算，改善服务管理，建立正常汽车服务秩序及简单易行的原则，建立健全能够正确反映服务活动中的各方面原始数据资料的原始记录。? 3、建立、健全相应的定额体系? 汽车服务企业的定额是指汽车服务活动过程中，对人力、物力、财力的配备、利用和消耗，以及获得利润应遵守的标准和达到的水平。它的合理性反映了企业的技术进步，服务管理水平的高低。? 4、做好各环节的计量工作和信息工作? 汽车服务企业的计量工作好坏直接影响到各方面数据资料的准确性，而加强汽车服务企业的计量及统计工作，对改善企业的经济效益和准确计算生产经营成果具有重要意义。? 当前，汽车服务企业面临激烈的市场竞争，努力做好信息工作，加强对潜在市场的分析，对配件市场、销售量等的研究，对企业的经营工作具有十分重要的意义。 二、汽车服务企业流动资产管理 流动资产是指可以在1年内或者超过1年的一个营业周期内变现或者运用的资产。按资产的占用形态，流动资产可分为现金、短期投资、应收及预付款和存货。这里仅介绍现金、应收账款及存货的管理。 1、现金管理 现金是指可以立即用来购买物品、支付各项费用或用来偿还债务的交换媒介或支付手段。主要包括库存现金和银行活期存款，有时也将即期或到期的票据看作现金。现金是流动性最强的资产，拥有足够的现金对降低企业财务风险、增强企业资金的流动性具有十分重要的意义。 现金管理的目的是在保证企业生产经营所需现金的同时，节约使用资金，并从暂时闲置的现金中获得最多的利息收入。企业库存现金没有收益，银行存款的利息率也远远低于企业的资金利润率。现金结余过多，会降低企业的收益，但现金太少，又可能会出现现金短缺，影响生产经营活动。现金管理应力求做到既保证企业日常所需资金，降低风险，又避免了企业有过多的闲置现金，以增加收益。 汽车服务企业现金管理的内容主要包括：编制现金收支计划，以便合理地估算未来的现金需求；对日常的现金收支进行控制，力求加速收款，延缓付款；用特定方法确定理想的现金余额，即当企业实际的现金余额与最佳的现金余额不一致时，采用短期融资或归还借款和投资于有价证券等策略来达到比较理想的状况。? 现金收支计划是在预定时期，企业现金的收支状况，并对现金进行平衡的一种打算。它是企业财务管理的一个重要内容。? 企业可通过现金周转模式、存货模式及因素分析模式等方法确定最佳现金余额，作为企业实际应持有现金的标准，并进行现金的日常控制。其主要内容是： 一要加速收款，尽可能地加快现金的收回。二要控制支出，尽量延缓现金支出的时间。三要进行现金收支的综合控制。因此，要实施现金流入与流出同步管理；实行内部牵制制度，即在现金管理中，要实行管钱的不管账，管账的不管钱，使出纳人员和会计人员相互牵制，相互监督；及时进行现金的清理，库存现金的收支做到日清月结，确保库存现金的账面额与银行对账单余额相互符合；现金、银行存款日记账款额分别与现金、银行存款总账款额相互符合，作好银行存款的管理，对超过库存限额的现金应存入银行统一管理，并按期进行清查，保证存款完全完整。当企业有较多闲置不用的现金时，可投资于国库券、企业股票等，以获得较多的利息收入；当企业现金短缺时，再出售各种有价证券获取现金。这样，既保证企业有较多的利息收人，又能增强企业的变现能力。? 2、应收账款管理 应收及预付款是一个企业对其他单位或个人有关支付货币、销售产品或提供劳务而引起的索款权。它主要包括应收账款、应收票据、其他应收款、预付货款等。汽车服务企业所涉及有关应收及预付款的业务主要是：企业提供汽车服务而发生的非商品交易的应收款项、企业向外地购买设备或材料配件等而发生的预付款项、其他业务往来及费用的发生涉及的其他应收