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工程项目风险和对策浅谈 【摘要】本文分析了工程项目施工过程中存在的 风险，并进行了相应的风险应对措施，以提升工程项目管理 水平。 【关键词】工程 项目风险对策 一、资金活动风险 指在资金使用过程中产生的风险，资金活动风险是项目 经营活动中的主要风险，也是重点防范的风险，因为该项风 险将直接导致资金的损失与浪费，因此对资金活动风险防范 的主要目的，也就是维护资金的安全与完整，提高资金使用 效益。 （一）资金岗位风险。主要表现为项目财务部门未实现 不相容岗位相互分离，出纳人员既要办理资金支付又经管财 务账务处理，由一人保管收付款项所需的全部印章，可能导 致货币资金被依法挪用的风险；在未经审批的情况下，随意 使用财务专用章和印鉴章；对申请拨付的资金未严格审核把 关，未履行审批程序而直接支付款；未按照有关规定加强银 行账户管理，擅自出借、出租账户，可能导致违法违规或者 利益受损的风险。 1?加强出纳人员管理，任用出纳人员之前应对其职业道 德、业务能力和工作经历进行必要的调查，确保具备从事出 纳工作的道德水平和业务能力。出纳人员不得兼管稽核、会 计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。 2?实行不相容岗位分离控制，健全货币资金管理岗位责 任制，合理设置岗位，不得由一人办理货币资金业务的全过 程。同时加强印章管理，严禁一人保管收付款项所需的全部 印章，财务专用章应当由专人保管。 3?定期不定期对库存现金、银行余额进行盘点核对，避 免库存现金和银行存款及与实际余额不相符、白条抵库等现 象的发生。 加强银行账户管理，严禁出租、出借账户，如确需发 生出租、出借银行账户情况的，须对出租、出借账户的风险 进行充分考虑，由项目部出具意见并报上级管理单位审核。 加强付款审批程序，明确审批的方式、权限、程序和 责任，审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越权限审 批。大额资金支付审批应当实行集体决策。 （二）资金收支风险。主要表现为项目处置、变卖收入 不列账；利用虚假合同、虚假业务套取资金；超越授权或者 超标准使用资金；擅自将资金出借或从事投资活动的；对有 关周转材料、机具设备未按程序审批购置或在可调剂的情况 下重复购置等。 1?项目废旧料的处置、变卖，需履行相应的报批手续， 批准后，通过合理方式确定业务往来单位，处置变卖收入直 接缴存银行，进行账务处理。同时，建立台账管理，对每笔 业务的数量、单价和总价金额进行登记，以便备查。 2?严格合同管理，慎用预付款条款。建立合同签订的审 批、编号、备案制度，同时由公司法律合规部门对合同条款 出具专业意见，以防范合同履行过程中可能发生的法律风 险，将供应商、劳务单位纳入档案管理，建立合格供应商、 劳务单位名单优先使用。对于确需签订预付款条款的，按 “三重一大”事项进行联签，确保资金安全。合同履行过程 中，因对方或单位自身原因导致可能无法履行的，应当及时 采取相关应对措施。 3?建立采购申请制度，明确人员的职责权限及相应的请 购和审批程序，建立严格的采购验收制度，由专门的验收部 门或验收人员对购买的物资（劳务）进行验收、确认，出具 验收合格证明，对验收过程中发现的异常情况，查明原因并 及时处理。对上级单位或其他项目闲置而本项目可以利用的 资源，应当优先进行调剂使用，避免资源闲置浪费。对固定 资产进行编号管理，并按单项资产建立卡片，详细记录各项 固定资产的使用、保管、运行、折旧、盘点等事项，并严格 执行日常维修和大修理计划，切实消除安全隐患。 4.各项合同、业务必须有真实的交易记录，各项经济业 务必须有完备的附件支撑材料，财务部门在付款过程中，应 严格审查发票的真实性、合法性和有效性，选择合理的付款 方式，防范付款方式不当带来的法律风险。 5?严格计价管理，根据完成实物工作量现场收方确认， 坚持付款跟着计价走，无计价不付款，严禁超付款等现象的 发生。同时加强备用金管理，坚持前款不清、后款不借” 的原则。加强应收款项管理，对于大额或长期的预付款项、 其他应收款项，应当定期追踪核查，发现有疑问的，应当及 时采取措施。 6?对施工过程中的安全质量问题严加监管，确保项目安 全可控，质量达标，严格供应商、劳务单位付款，建立质保 金制度，对于施工过程中发生的安全质量问题及时处理，严 禁偷工减料、无许可擅自施工等现象的发生。 二、成本归集风险 （一） 主要表现在成本归集缺乏依据或依据不充分，虚 列成本，应列未列成本或应计未计成本，应收款项清理不及 时，导致成本不实；无端浪费，材料超额损耗以及丢失被盗, 导致成本无形增加；成本列账不及时，导致盈亏结果波动差 异比较大，不利于对项目经营成果准确把握。 （二） 风险应对。 1?加强成本归集资料收集，督促相关业务部门及时办理 材料结算及现场收方计价工作，对外租设备及时办理台班结