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我国企业融资风险内部控制探究 摘要：伴随着经济的快速发展，我国企业的扩张 速度和扩张规模越来越大，不少企业正向多元化、跨行业发 展。在这一过程中，融资问题正成为不少企业发展的制约因 素，融资困难，融资缺口大已经成为影响企业发展的瓶颈。 企业在融资过程中会受到内外环境的影响产生较大的融资 风险。如何识别融资风险并通过强化企业融资风险内部控制 来化解风险，解决融资缺口是本文研究的重点。 关键词：企业融资风险；内部控制 中图分类号:F270文献标识码：A文章编号:1001-828X (2013) 12-0-01 伴随着世界经济一体化步伐的加快和我国经济的迅速 发展，我国企业在经济领域上的舞台越来越大，不少企业正 逐步向着多元化、跨行业经营趋势发展，在发展过程中面对 着复杂多变的内外环境和不确定因素，企业所面临的资金压 力也越来越大，对融资的需求也越来越明显。融资正成为制 约不少企业发展的重要瓶颈，而且在融资过程中存在的融资 风险，对于企业的正常有序运营也存在潜在威胁。因此，要 有效强化企业融资过程，及时关注融资风险内部控制，实现 对企业融资过程的全方位管理，以便及时化解风险，解决融 资瓶颈。 一、 企业融资风险内部控制概述 企业融资风险指的是作为会计主体的企业为完成各项 生产经营活动而实施相关融资活动，在融资活动实施过程中 由于不确定因素或者难以控制的因素造成企业的财务工作 未能完全按照预定的财务目标进行，进而导致可能发生损 失，导致企业经济利益受损的可能性。 一般来讲，风险是具有两方面的，它不仅仅意味着可能 发生的损失，也有可能表示潜在的收益。风险与收益是并存 的，不能简单地将风险定义为损失。企业在融资某环节中出 现偏差都会导致财务风险的发生，并进而致使企业债务增 加，偿债能力下降，增加企业运营成本。 与融资风险相对应，企业融资风险内部控制可以强化对 企业在融资过程中产生的风险及时把控，通过健全内部控制 体制，完善公司治理，及时预见公司未来状况，改善治理结 构，以此来减少企业在融资活动中发生风险的可能性，实现 企业健康有序发展。 二、 企业融资风险内部控制现状及问题 伴随着我国市场经济的不断发展，我国企业融资问题越 来越受到相关政府部门的重视，国家适时出台了支持企业发 展，缓解企业融资困难的政策，我国的企业融资渠道正逐渐 扩展，多元化融资趋势越来越明显，但是与此同时企业在融 资过程中暴露出的融资风险及内部控制问题也日益明显。 企业在融资方面存在着内源融资不足、间接融资比例偏 低等现状。 首先，内源融资相对来讲成本比较低、效益比较高，按 照国外发展经验，企业内源融资的比重是随着经济的发展不 断提升的，这对于企业融资现状的改善以及规避融资风险具 有优势。但是，当前我国企业内源融资的比重还相对较低， 这里面包含了企业以及现有体制两方面的原因。 其次，与此同时，我国企业在间接融资方面也存在欠缺, 这主要是由于银行体制的不健全，没有完全实现市场化，银 行服务的对象倾向于大型企业，对企业的融资需求难以有效 满足，扶持力度不够，广大企业的间接融资缺口较大，资源 严重不足。 再次，而且伴随着企业对资金的需求，不少企业将融资 目光转向了民间融资，这主要是由于我国资本市场发展不完 善，企业无法在银行等金融机构获得足够资金难以满足需 求，进而转向民间借贷，这场会产生巨大的融资风险，难以 把控。 与上述企业融资现状相对应，我国企业在融资内部控制 环节上也存在不足，难以有效把握融资风险。 首先，缺乏完善的内部控制环境。不少企业的内部控制 环境有待改进，公司治理结构不完善，存在家族式治理模式, 公司管理理念较为滞后。不少企业管理层没有意识到内部控 制的重要意义，缺少内部控制岗位的设置，公司治理结构不 科学合理。 其次，不少企业在融资过程中，缺少专业科学有效的风 险评估。不少企业管理层专业水平较低，难以有效把握企业 融资过程中产生的融资风险，对于未来发展难以把控，对公 司内外环境的适应能力较差。 三、企业融资风险内部控制建议措施 首先，强化企业内部控制。企业管理层只有不断强化内 部控制，提高风险防范和控制能力，改善企业内部管理，才 能有效应对越来越多的融资风险，提升发展空间，把握发展 机遇，实现自身的发展战略目标。只有建立健全以风险方法 和控制为导向的内部控制，才能有效提升企业管理能力和融 资水平。 其次，建立专门的企业融资服务机构。强化对企业在融 资领域的扶持，依据实际情况和需求成立企业融资服务金融 机构。尽管当前银行部门分类中存在信贷服务部门为企业融 资提供支持，但没有实现专门化，因此适时成立专门的企业 融资服务平台能够有效提升企业融资服务质量，缓解企业融 资难的问题，促进企业健康有序发展。 再次，进一步完善资金扶持体系。要根本上缓解企业融 资难题，规避