久联发展：2018年年度审计报告.PDF

贵州久联民爆器材发展股份有限公司 审 计 报 告 瑞华审字 【2019号 目 录 一、 审计报告 ··········································································· 1 二、 已审财务报表 1、 合并资产负债表 ································································· 6 2、 合并利润表 ······································································· 8 3、 合并现金流量表 ································································· 9 4 、 合并股东权益变动表 ·························································· 10 5、 资产负债表 ······································································· 12 6、 利润表 ············································································· 14 7、 现金流量表 ······································································· 15 8、 股东权益变动表 ····························································· 16 9、 财务报表附注 ··································································· 18 10、财务报表附注补充资料 ·················································· 115 （二）建造合同收入确认 1、事项描述 如财务报表附注六、35 所述，2018 年度久联发展实现营业收入 603,503.94 万元，其中工程施工收入398,197.96 万元，占营业收入比重为65.98% 。久联发展 对于所提供的工程承包服务，在建造合同的结果能够可靠估计时，按照完工百分比 法确认收入。根据完工百分比法确认工程施工收入涉及管理层的重大判断和估计， 包括初始对建造合同的合同总收入和合同总成本作出合理估计，并在建造合同的执 行过程中持续评估和修订。因此，我们将建造合同的收入确认作为关键审计事项。 2、审计应对 针对该关键审计事项，我们执行的审计程序主要包括： （1）了解、评价并测试了与建造合同收入及成本确认相关的内部控制； （2 ）获取建造合同清单，查验重大工程施工合同并复核关键合同条款； （3 ）选取建造合同样本，对工程形象进度进行现场检查，向工程管理部门了 解工程完工进度确认情况，并与账面记录进行比较； （4 ）选取样本对本年度发生的工程施工成本进行检查； （5 ）选取合同样本，收集业主结算资料并就建造合同执行情况向业主函证； （6 ）选取合同样本，分析不同期间项目毛利率波动的合理性。 四、其他信息 久联发展管理层对其他信息负责。其他信息包括2018 年年度报告中涵盖的信 息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任 何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或 者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告 该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。