龙湖集团资产管理及效率专项审计结果.ppt

审计范围 审计依据 资产管理流程 症状一：资产采购无需求申请及比价询价过程记录 症状一：资产采购无需求申请及比价询价过程记录（续） 症状二：西安公司万元以上采购应签未签合同较多，审批级次不足 症状：验收环节无验收单、缺乏内部牵制 症状：资产领用无签收 症状一：资产管理数量不准确，系统数据缺失 症状一：资产管理数量不准确，系统数据缺失（续） 症状二：资产系统信息录入不准确 ，类别划分不完善（续） 症状二：资产系统信息录入不准确 ，类别划分不完善（续） 症状三：资产标签不齐备，资产可识别性差 症状：资产注销流程不规范 ，注销、处置不及时 症状：资产盘点不规范 症状一：资产配置过高，超出实际工作需要 资产配置过高 — 笔记本电脑 资产配置过高 — 照相机 资产配置过高 — 投影仪、音响 症状二：北京、重庆、成都个别资产配置数量明显偏多 症状一：个别公务车及班车使用效率偏低 症状二：西安驾驶组秦俭虚报公车加油费 症状三：上海办公用品人均费用过高 症状四：上海日用品人均费用过高，重庆纸杯用量奇高 系统症结：IT管理平台功能缺陷较多，不能形成有效管控 系统化解决方案 — 用系统强化管理与控制 资产管理均比较粗放，部分地区使用效率和风气不佳 集团投资发展中心申请配卡片机看地使用 ，被陈凯驳回 本部、无锡和上海单反相机配置偏高 重庆、无锡营销部配单反相机，必要性值得商榷。 现 象 B. 审计发现的主要问题 — 使用风气 — 配置合理性 内部视角 无锡公司在09年下半年采购投影仪，均价高出沈阳同期采购价格近50% B. 审计发现的主要问题 — 使用风气 — 配置合理性 上海购买IPOD用于售场播放音乐，配置标准超出正常业务需求 B. 审计发现的主要问题 — 使用风气 — 配置合理性 集团行政中心制定集团主要资产配置价格标准及数量标准 集团行政中心制定资产超配审批流程 对症下药 B. 审计发现的主要问题 — 使用风气 — 配置合理性 使 用 风 气 机动车 配置 合理性 办公用品 日用品 使用 效率性 B. 审计发现的主要问题 — 使用风气 — 使用有效性 报销时提供的行驶里程数虚假： 09年下半年共四次报销时提供的车辆月初起始数均小于前次报销的月末止数 现 象 B. 审计发现的主要问题 — 使用风气 — 使用有效性 现金报销比例过高：现金支付占油费应付款金额的61% 重复报销：09年11月与12月的两笔报销明细几乎一致（起止里程相同） 操作不透明：经办人未提供真实的报销明细，行政负责人和财务均不知晓虚报情况 B. 审计发现的主要问题 — 使用风气 — 使用有效性 症 结 管控意识淡薄 注：1.四类典型办公用品统计时间段为09年1月-10年2月 2.上海行政办公用品中包括了营销推广活动所用办公用品，上海公司估算此部分全年金额为33,854，扣 除此项后人均费用401 未按集团规定执行，大手大脚，使用习惯不良 上海公司配置标准过高，茶叶每斤单价360元，是其他地区的2-3倍 B. 审计发现的主要问题 — 使用风气 — 使用有效性 症 结 完善已有制度，制定全集团日用品采购种类和价格指导标准 对症下药 重庆售场纸杯耗用量过大，十倍于成都 上海大多数日用品耗用量远高过其他地区 上海公司非标配种类过多，配备了红茶饮料、可乐和面包等 注：上海日用品中总额中包括了营销推广活动所用日用品，上海公司估算此部分全年金额为53,131，扣除此金额后人均费用617 缺陷 隐患 物品领用系统 资产管理系统 资产分配及转移无确认环节 管控盲点 数据缺乏可比性 监管缺失 报表数据错误，无法进行对比分析 系统信息不准确 监管缺失 B. 审计发现的主要问题 — 系统化解决方案 无注销处置审批流程 信息完整性无系统控制 类别划分不完善 日用品未纳入系统管理 报表功能极不完善：无分类统计功能 审批流不完善 地区间分类口径不一致 办公用品 日用品 资 产 系 统 领用申请 台 帐 需求申请 验收入库 领 用 调拨转移 注销处置 盘 点 物品领用系统 资产管理系统 OA报表管理 改 进 日用品管理纳入系统 统一类别划分 规范审批流程 完善报表功能，提供管理依据 实现资产分配转移确认功能 完善资产分类 设置资产信息必录项 规范注销审批流程 固化审批流程 B. 审计发现的主要问题 — 系统化解决方案 C. 总结 C. 总结 此次审计中暴露出资产管理的规范化和相关信息系统支持的缺陷较多，建议集团公共事务行政中心尽快进行以下统筹管理动作： 联合财务部会计中心在6月底之前出台全集团资产管理、办公用品及日用品管理制度，规范管理要求和流程，并和信息中心拿出IT化方案计