医疗企业内部控制体系建设思考.docxVIP

　　摘要内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的旨在实现控制目标的过程。 　　建立和实施一套统一、高质量的企业内部控制规范体系，有助于提升企业内部管理水平和风险防范能力与竞争能力。 　　本文针对医疗企业的特点，进行了有关内部控制思考，希望能对医疗企业内部控制的建设提供帮助。 　　关键词医疗企业；内部控制；控制原则；业务流程我国医疗批发企业内部控制实施的状况不容乐观，随着企业规模的不断扩大，实施内部控制势在必行。 　　管理者也越来越认识到内部控制的必要性，本文就如何完善医疗企业内部控制进行探讨。 　　一、医疗企业内部控制要遵循的原则1全面性原则全面性要求要求公司董事长、总经理等高管参与内部控制设计和执行，要求所有部门、所有业务、所有环节的所有事项全部实施控制。 　　全员参与，全过程监控，不留死角，不允许体外循环。 　　2重要性原则内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 　　根据医疗企业的特点，应该抓大放小，抓主要的业务控制关键点，防止全面管理，缺乏重点，避免眉毛胡子一把抓，管理不到位的现象发生。 　　3制衡性原则有关制衡性原则是防止企业出现舞弊，防止出现重大漏洞的关键原则。 　　1不相容职务分离控制，这是单位内部控制的重要原则，通过合理分工，建立岗位之间的相互监督、相互制约的机制，比如具体做一件事的人不能再担任审核的角色，