加强农村信用社稽核工作指导意见.pdfVIP

加加强强农农村村信信用用社社稽稽核核工工作作指指导导意意见见 　　为切实加强农村信用社稽核工作，提高稽核工作的独立性、权 威性和有 性。根据国家有关法律法规、银行业审慎监管要求、结 合农村信用社实际，制定本指导意见。 　　一、 稽核工作的总体要求和主要任务 　　 （一）农村信用社稽核工作是农村信用社对其业务经营管理活 动的各项自律、自控机制进行的再监督，是农村信用社自我监督、 主动防范、查错除弊、规避风险的重要手段。农村信用社务必高度 重视稽核工作，进一步建立健全稽核体系，完善稽核制度，努力实 现稽核工作规范化、程序标准化；创新稽核方法，加强电子化稽核 手段的运用，注重现场稽核和非现场稽核的有机结合；落实稽核责 任，严格问责制度，提高稽核工作的 率和质量。当前农村信用社 稽核工作的总体要求是： 　　1.按照“精干高 、责权分明、统一管理、全面监督”的原则， 完善“垂直管理、上挂下查”的稽核管理体系，全面加强农村信用社 稽核工作。 　　2.实行理事长负责制，稽核直接向理事会负责和报告工作。 　　3.完善各项稽核制度，进一步充实稽核力量，加强业务培训， 提高稽核队伍整体素质。 ァ4.县 （市）联社为稽核工作重点，健全稽核职能，扩大稽核范 围，提高检查频率，强化常规稽核工作。 　　5.建立明确的岗位责任制，严格问责，加大处罚力度，强化后 续稽核，确保稽核工作的有 性。 　　6.认真探索、积极运用、不断创新科学的稽核方式方法和技术 手段，求真务实、因地制宜的开展稽核工作。 　　 （二）稽核工作是通过“查、帮、纠、处”等手段，达到强化农 村信用社的内部管理，促进国家有关金融方针、政策、法律、法规 以及各项规章制度的有 落实，防范金融风险，保障农村信用社安 全稳健、规范有序运行。主要任务有： 　　1.检查监督国家有关金融方针、政策、法律、法规的贯彻和落 实，对违反国家金融方针、政策、法律、法规等行为及时予以揭 露、制止，并提出处理意见或建议。 　　2.检查监督内部各项管理制度、业务操作规程的执行情况，对 执制不严、管理缺位、违章操作等现象及时予以纠正，并提出整改 和处理意见。 　　3.检查监督业务经营、风险控制、财务收支等情况，适时评估 风险状况，及时发现风险隐患，并提出整改和处理意见。 　　4.检查监督内控制度的建立健全及完善情况，评价内控的有 性，并对落实内控机制，防范和化解风险措施提出进一步改进的意 见。 　　5.积极总结、交流、推广科学的管理方法和好的工作经验，分 析典型稽核案例，提高稽核工作质量和纠错除弊的能力。 　　6.针对基层农村信用社业务发展与经营管理过程中出现的新情 况、新问题，适时提出意见和建议，发挥参谋助手的作用。 　　二、 稽核工作的职责和权限 　　 （一）省级联社全面负责本省农村信用社稽核工作。一是研究 制定各项稽核规章制度，对辖内稽核工作进行规划、部署并实施检 查、监督、评价和指导；二是组织布置辖内农村信用社开展专项稽 核；三是对省级联社、地市联社财务收支情况进行常规稽核；四是 按当前职工管理权限，对地市、县 （市）联社高管人员在任或离 任、离岗进行常规稽核；五是组织实施辖内稽核人员任职资格考 试，颁发资格证书，开展稽核人员培训；六是统计、汇总辖内农村 信用社稽核数据；七是统一规划辖内稽核工作电子化建设，并组织 实施。 　　 （二）办事处 （地市联社）的主要职责是贯彻落实省级联社稽 核工作意见和部署，并接受省级联社的授权，对县级机构的稽核工 作进行检查、监督、评价和指导。一是组织落实省级联社布置的各 项专项稽核；二是对县 （市）联社的财务收支情况进行常规稽核； 三是对县 （市）联社高管人员进行任职期间的年度常规稽核；四是 根据授权对县 （市）联社高管人员、重要岗位人员 （信贷、会计 等）进行离任稽核 ；五是对县 （市）联社的稽核工作进行整体评 价。 　　 （三）县 （市）联社主要是对联社营业部、辖内农村信用社及 业务网点进行常规稽核，并对农村信用社内控和风险进行评价。 　　一是实时稽核内容：库存现金账实的核对；重要空白凭证的管 理、使用；表外科目核算；会计出纳工作的授权分责管理情况；业 务周转金的收支；往来业务核对；不良资产比例、资产负债比例的 变化情况；安全保卫制度的落实等。 　　二是定期稽核内容：财务收支的真实性、合规性；当期新增贷 款投向的合理性、手续的合规性、抵质押的有 性以及责任落实情 况；其他应收、应付款项等过渡性资金的收支；大额贷款及农户信 用贷款的发放、管理、回收情况；固定资产购建、管理情况；呆账 贷款认定、核